按新企业所得税法规定，执行会计准则的企业下列的账务处理中，注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（    ）。

试卷相关题目

• 1某公司财务主管向注册税务师咨询，关于下列股息利息收入中，应缴纳个人所得税的有（    ）。

  A.为企业集资取得的利息

  B.国家发行的金融债券利息

  C.国债利息

  D.个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息

  E.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息

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• 2计算房地产企业的土地增值税时，关于房地产开发费用予以扣除表述正确的有（    ）。

  A.利息的上浮幅度要按国家有关规定执行，超过上浮幅度的不允许扣除

  B.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除

  C.借款利息必须按房地产项目计算分摊

  D.超过贷款期限的利息和加罚的利息不允许扣除

  E.利息支出不能提供金融机构贷款证明的，按取得土地使用权所支付的金额加房地产开发成本之和，在10%以内扣除

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• 3应填入增值税申报表中的“按适用税率征税货物及劳务销售额”栏内的有（    ）。

  A.外贸企业作价销售进料加工复出口货物

  B.销售退回的销售额

  C.销售售价高于原值的固定资产

  D.税法规定应纳增值税的视同销售货物

  E.审计部门检查按适用税率计算调整的销售额

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• 4下列关于增值税专用发票开具时间的规定，表述正确的有（    ）。

  A.采用赊销方式销售货物的，应当在合同约定的收款日期当天开具增值税专用发票

  B.将自产货物用于投资的，为货物移送的当天开具增值税专用发票

  C.采用预收货款结算方式的，应当在合同约定的收款日期开具增值税专用发票

  D.将货物发给他人代销的，应当在发出货物的当天开具增值税专用发票

  E.一般纳税人必须按照规定的时限开具发票，可以提前，但是不得滞后

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• 5从事生产、经营的纳税人，应当按以下规定（    ）办理税务登记。

  A.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本

  B.从事生产、经营的纳税人领取临时工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本

  C.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本

  D.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起15日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本

  E.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起15日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本

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• 6行政复议期间，有下列（    ）情形的，行政复议终止。

  A.申请人请求被申请人履行法定职责，被申请人正在履行的

  B.依法对具体行政行为的依据进行处理

  C.申请人死亡，没有继承人

  D.行政复议申请受理后，发现不符合受理条件

  E.案件的结果须以另一案件的审查结果为依据，而另一案件尚未审结的

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• 7从税务代理执业人员方面分析，注册税务师产生执业风险的因素包括（    ）。

  A.执业人员的专业胜任能力

  B.执业人员的职业道德水平

  C.税务代理机构的资质

  D.委托方企业的纳税意识强弱

  E.委托方企业的财务核算基础

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