某酒厂2009年2月份生产一种新的粮食白酒广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。当月应缴纳的消费税和增值税（    ）元。

试卷相关题目

• 1下列关于流转税代理申报的政策陈述，不正确的是（    ）。

  A.融资租赁，以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出本期的营业额作为计税依据

  B.建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额

  C.金融保险业以外汇结算营业额的，原则上金融业按其收到的外汇的当天或当季季末中国人民银行公布的基准汇价折合营业额

  D.银行、财务公司、信托投资公司、信用社和其他金融机构以一个季度为纳税期限

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• 2某企业2008年8月销项税额50万元，进项税额70万元，7月末欠缴税款10万元，则6月份，企业应作的会计分录为（    ）。

  A.借：应交税费——未交增值税 20贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)20

  B.借：应交税费——应交增值税(进项税额) 20贷：应交税费——未交增值税20

  C.借：应交税费——未交增值税 10贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10

  D.借：应交税费——应交增值税(进项税额) -10贷：应交税费——未交增值税 -10

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• 3用票单位交回旧的发票存根联，经主管税务机关审核后留存，才允许购领新发票，这属于（    ）。

  A.批量供应

  B.交存购新

  C.交旧购新

  D.验旧购新

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• 4以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是（    ）。

  A.不涉及改变主管税务机关的改变经营地点

  B.企业变更隶属关系

  C.企业增加注册资本金

  D.纳税人被解散的

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• 5所谓税务代理是指注册税务师在国家法律规定的代理范围内，以（    ）的名义，接受(　)的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。

  A.税务师事务所 纳税人

  B.税务师事务所 纳税人和扣缴义务人

  C.注册税务师 纳税人

  D.注册税务师 纳税人和扣缴义务人

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• 6作为计提业务招待费扣除限额基数的是（    ）。

  A.所得税申报表主表第1行“营业收入”

  B.所得税申报表主表第23行“纳税调整后所得”

  C.所得税申报表附表一(1)第1行“销售(营业)收入合计”

  D.所得税申报表附表一(1)第2行“营业收入合计”

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• 7印花税纳税审核过程中，注册税务师认为以下观点正确的是（    ）。

  A.技术开发合同应当按合同所载的所有金额计税

  B.已签订的购销合同，在结算时金额与合同所注明金额不一致，应补贴花或申请退回印花税

  C.现行证券印花税实行单项收取

  D.对租赁期限不确认的租赁合同，先按5元计税贴花，在结算实际金额时，应当按结算金额计算的税额贴花

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• 8房地产开发企业销售商品房与一般企业销售已使用过的房屋在计算土地增值税时，扣除办法不同的项目是（    ）。

  A.营业税

  B.城建税

  C.教育费附加

  D.印花税

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• 9以下属于业务类工作底稿的是（    ）。

  A.纳税人的税务登记证

  B.代理纳税审核

  C.所得税汇算清缴鉴证报告

  D.注册税务师的查账报告

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• 10注册税务师行业的特点包括（    ）。

  A.主体资格的特定性

  B.客体资格的特定性

  C.代理活动的公正性

  D.税收法律责任的不转嫁性

  E.执业内容约定性

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