甲公司与乙银行签订了一份周转信贷协定，周转信贷限额为1000万元，借款利率为6%，承诺费率为0.5%，甲公司需按照实际借款额维持10%的补偿性余额。甲公司年度内使用借款600万元，则该笔借款的实际税前资本成本是（　）。

试卷相关题目

• 1某企业打算向银行申请借款200万元，期限一年，名义利率10%，下列几种情况下的实际利率计算结果不正确的是（　）。

  A.如果银行规定补偿性余额为20%（不考虑补偿性余额存款的利息收入），则实际利率为12.5%

  B.如果银行规定补偿性余额为20%（不考虑补偿性余额存款的利息收入），并按贴现法付息，则实际利率为13.89%

  C.如果银行规定本金每月末等额偿还，不考虑资金时间价值，则实际利率约为20%

  D.如果银行规定补偿性余额为20%，考虑补偿性余额存款的利息收入，银行存款利率2.5%，则实际利率为11.88%

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• 2甲制药厂正在试制生产某流感疫苗。为了核算此疫苗的试制生产成本，该企业最适合选择的成本计算方法是（　）。

  A.品种法

  B.分步法

  C.分批法

  D.品种法与分步法相结合

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• 3甲公司与乙银行签订了一份周转信贷协定，周转信贷限额为1000万元，借款利率为6%，承诺费率为0.5%，甲公司需按照实际借款额维持10%的补偿性余额。甲公司年度内使用借款600万元，则该笔借款的实际税前资本成本是（　）。

  A.6%

  B.6.33%

  C.6.67%

  D.7.04%

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• 4某公司2007年1月1日与银行签订的周转信贷协定额为1000万元，期限为1年，年利率为3％，年承诺费率为2％，当年该公司实际仅使用了200万元，使用期为3个月，2007年12月31日，该公司应支付的承诺费和利息合计为（　）。

  A.20.5万元

  B.17.5万元

  C.16万元

  D.12万元

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• 5下列关于流动资产投资政策的说法中，不正确的是（　）。

  A.流动资产最优的投资规模，取决于持有成本和短缺成本总计的最小化

  B.流动资产投资管理的核心问题是如何应对投资需求的不确定性

  C.在宽松的流动资产投资政策下，公司的短缺成本较少

  D.紧缩的流动资产投资政策，表现为较低的流动资产/收入比率，公司承担的风险较低

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• 6某公司2007年1月1日与银行签订的周转信贷协定额为1000万元，期限为1年，年利率为3%，年承诺费率为2%，当年该公司实际仅使用了200万元，使用期为3个月，2007年12月31日，该公司应支付的承诺费和利息合计为（　）。

  A.20.5万元

  B.17.5万元

  C.16万元

  D.12万元

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• 7某企业向银行借款600万元，期限为1年，名义利率为12%，按照贴现法付息，银行要求的补偿性余额比例是10%，该项借款的实际利率为（　）。

  A.15.38%

  B.13.64%

  C.8.8%

  D.12%

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• 8某企业需要借入资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为（　）万元。

  A.75

  B.72

  C.60

  D.50

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• 9下列借款利息支付方式中，企业有效年利率率高于报价利率大约一倍的是（　）。

  A.收款法

  B.贴现法

  C.加息法

  D.补偿性余额法

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• 10甲公司按平均市场价值计量的目标资本结构是：30%的长期债务、5%的优先股、65%的普通股。长期债务的税前成本为8%，优先股成本为7%，普通股成本为9%。公司适用的所得税税率为25%，则该公司的加权平均成本是（　）。

  A.6.45%

  B.8.6%

  C.8%

  D.7.91%

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