某电脑城为增值税一般纳税人，2009年2月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，1月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，1月该型号电脑每台零售价格为6786元，已经依法取得《开具红字增值税专用发票通知单》并开具了红字专用发票，电脑城已将这两台电脑退给厂家，取得厂家依法开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。则以下说法中正确的是（    ）。

试卷相关题目

• 1属于消费型增值税的特点的有（    ）。

  A.计算增值税时允许将当期购入的固定资产所含的价款一次全部扣除

  B.课税对象不包括生产资料部分

  C.会减少财政收入

  D.有利于鼓励投资

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• 2按照增值税的规定，下列行为应征收增值税的有（    ）。

  A.将自产的产品用于办公楼建造

  B.将自产的新产品用于市场推广而免费向消费者发放

  C.将抵债所得的货物用于交换生产用原材料

  D.将自产的货物对外投资

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• 3下列各项中，符合税法规定的是（    ）。

  A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入不征收增值税

  B.纳税人受托开发的著作权属于委托方的软件取得的收入不征收营业税

  C.各燃油电厂从财政专户取得的发电补贴，不征收增值税

  D.对增值税纳税人收取的会员费用收入不征收增值税

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• 4甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵偿货款，则下列表述正确的是（    ）。

  A.甲企业收到抵债货物不得抵扣进项税

  B.乙企业发出抵债货物不作销售处理，不计算销项税额

  C.在此业务中，甲、乙双方应当分别按购销处理，但双方因均不涉及增值税问题，所以，不得开具增值税专用发票

  D.甲、乙双方分别作购销处理，乙方可以向甲方开具增值税专用发票，甲方可以正常抵扣进项税额

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• 5下列项目符合增值税专用发票管理规定的是（    ）。

  A.被盗、丢失专用发票的，处5000元以下罚款

  B.被盗、丢失专用发票的，一年内停止领购专用发票

  C.取得非法代开专用发票的，已抵扣的税款应追回

  D.取得非法代开专用发票已抵扣税金的，不按偷税处理

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• 6下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（    ）。

  A.外购的小汽车

  B.因自然灾害发生损失的原材料

  C.生产企业用于经营管理的办公用品

  D.为生产有机肥购入的原材料

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• 7增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税款时必须具备的前提条件有（    ）。

  A.开具运输发票的纳税人需经其主管地方税务局认定

  B.非国有运输单位开具的货运发票须套印全国统一发票监制章

  C.私营运输单位开具的发票须由县以上交通主管部门统一向税务机关领购

  D.自2007年4月1日起,旧版货运发票一律不得作为增值税扣税凭证抵扣

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• 8一般纳税人将原购的已按17%税率抵扣进项税的货物用于下列各项时，应作进项税额转出处理的有（    ）。

  A.免税项目

  B.用于13%税率的生产

  C.用于生产专门销给小规模纳税人的货物

  D.非应税项目

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• 9根据现行增值税的规定，下列说法正确的有（    ）。

  A.不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电厂按供电量依核定的定额税率计算发电环节的增值税

  B.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，可按预征率征收增值税并抵扣进项税额

  C.发、供电企业之间互供电力，纳税义务发生时间为双方核对数量且开具抄表确认单据的当天

  D.供电企业将电售给企事业单位采取直接收取电费结算方式的，纳税义务发生时间为收款的当天

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• 10某有出口经营权的生产企业（一般纳税人）， 8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元，并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，下列表述正确的是（    ）。（增值税出口退税率13％，汇率为1：8.3）

  A.应退增值税23967元

  B.应退增值税24050元

  C.免抵增值税额0元

  D.免抵增值税额19552元

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