某日化厂为增值税一般纳税人，2008年10月购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元；从小规模纳税人生产企业购进已税香水，取得税务机关代开的专用发票，注明不含税金额50万元，全部领用生产应税化妆品；支付购货运费10万元、装卸费1万元，并取得运输企业开具的运费发票；销售口红取得销售额80万元，销售香粉取得销售额33万元（包括销售痱子粉取得收入3万元），销售化妆礼品盒取得销售额45万元（其中包括价值25万元的化妆品和20万元的护肤护发品，并且分别核算）；将200套化妆（套装）礼品盒抵顶供货商货款；月末盘点发现因管理不善丢失上月从一般纳税人购进的一部分化妆品，账面成本2万元，成本中外购货物的比重为50％。对上述业务税务处理正确的有（    ）。（套装化妆礼品盒的平均售价为400元/盒，最高售价为420元/盒，题中的价格除特别说明外均为不含税价格，本月取得的相关凭证均已在本月认证）

试卷相关题目

• 1下列各项行为或业务中，应当征收增值税的有（    ）。

  A.诊所提供医疗服务并销售药品

  B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品

  C.空调专卖店销售空调并负责安装

  D.汽车修理厂修车并销售零配件

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• 2在企业所得税代理申报中，根据税法规定，代理人应在纳税人月份或季度终了后（    ）内报送申报表及月份或季度财务报表，履行月份或季度纳税申报手续。年度终了后（）内向其所在地主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和有关资料，办理结清税款手续。

  A.7日，45日

  B.10日，3个月

  C.15日，3个月

  D.15日，5个月

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• 3对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应当向（    ）申请行政复议。

  A.最高人民检察院

  B.国家税务总局

  C.国务院

  D.全国人大常务委员会

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• 4以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处以（    ）的罚款额。

  A.1万元以上5万元以下

  B.10万元以上

  C.骗取税款的1倍以上5倍以下

  D.骗税款的3倍以上

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• 5按照个人所得税法的有关规定，下列关于稿酬的表述不正确的是（    ）。

  A.若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬，则三次稿酬应合并为一次征税

  B.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税

  C.若因作品加印而获得稿酬，应合并为一次征税

  D.稿酬所得适用加成征收的规定

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• 6根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的有（    ）。

  A.日化厂用自产化妆品移送生产高档化妆品

  B.汽车厂赞助拉力赛的自产汽车

  C.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油

  D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

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• 7下列项目中，不应征收营业税的有（    ）。

  A.金融机构往来利息收入

  B.人民银行对金融机构的贷款业务

  C.人民银行对企业贷款业务

  D.金融机构出纳长款收入

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• 8下列进口货物，海关可以酌情减免关税的有（    ）。

  A.在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏或者损失的货物

  B.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的货物

  C.海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经查为保管不慎的货物

  D.因进口货物的缴纳人确有困难的

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• 9下列关于资源税的说法，不正确的是（    ）。

  A.进口矿产品不征资源税，出口矿石不退资源税

  B.独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人

  C.与原油同时开采的天然气不属于资源税的征税范围

  D.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，一律按照收购地应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

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• 10纳税人发生以下情形时，在计算土地增值税时需要对房地产进行评估的有（    ）。

  A.隐瞒、虚报房地产成交价格

  B.提供扣除项目金额不实

  C.转让旧房屋及建筑物

  D.转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由

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