温州市某企业2011年度境内生产经营亏损10万元，2012年主营业务收入980万，主营业务成本680万元，转让专利技术取得收入500万元，成本248万元，营业税金及附加50万元，从境内居民企业分回投资收益50万元；国库券转让收益25万元；境外投资企业亏损40万元。该企业2012年应纳所得税额为（　）万元。

试卷相关题目

• 1下列属于企业所得税的视同销售收入的是（　）。

  A.房地产企业将开发房产转作办公用途

  B.房地企业将开发房产用于经营酒店

  C.某酒厂将产品用于捐赠

  D.某工业企业将产品用于管理部门使用

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• 2下列关于收入确认时间的说法中，正确的是（　）。

  A.接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入

  B.取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现

  C.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现

  D.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现

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• 3某居民企业2011年度产品销售收入5100万元，车队对外提供运输服务时取得运费收入190万元，仓库对外出租的收入是550万元，转让无形资产收入200万元，国债利息收入60万元，将自产产品用于利润分配确认收入50万元。当年发生管理费用450万元，其中，业务招待费70万元；销售费用900万元，全部为广告和业务宣传费；财务费用260万元，其中向非金融企业借款1000万元，利息费用80万元（金融机构同类、同期贷款利率7%）。该企业2011年度所得税前可以扣除的期间费用合计为（　）万元。

  A.1520.6

  B.1572.55

  C.1542.95

  D.1548.6

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• 4根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出。在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（　）。

  A.手续费支出

  B.烟草企业的广告费

  C.软件生产企业的职工培训费用

  D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

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• 5某居民企业，2012年计入成本、费用的实发工资总额为300万元（其中临时工工资20万元），拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2012年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（　）万元。

  A.310

  B.349.84

  C.394.84

  D.354.5

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• 6某企业2012年度实现利润总额20万元。经审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限6个月，支付利息费用2万元。在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2012年度应缴纳企业所得税（　）万元。

  A.5

  B.6.6

  C.6.47

  D.8.44

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• 7某企业2012年对通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元，同类产品售价100万元，增值税税率17%，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率25%，企业当年应缴纳的所得税是（　）万元。

  A.125

  B.134.25

  C.139.25

  D.145

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• 8假定某企业2012年度取得主营业务收入3000万元，转让国债取得净收益520万元，其他业务收入120万元，与收入配比的成本2150万元，全年发生销售费用410万元（其中广告费支出120万元），管理费用230万元（其中业务招待费支出24万元），利息费用170万元。营业外支出70万元（其中公益捐款支出40万元），假设不存在其他纳税事项，该企业2012年应缴纳企业所得税（　）万元。

  A.152.5

  B.154.9

  C.124.9

  D.134.9

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• 9依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（　）。

  A.提供劳务所得

  B.不动产转让所得

  C.其他所得

  D.租金所得

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• 10根据企业所得税的规定，以下适用15%税率的是（　）。

  A.高新技术的生产企业

  B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业

  C.在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的的非居民企业

  D.在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业

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