A国一居民总公司在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得100万元，设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算A国应征所得税额（　）。

试卷相关题目

• 1根据企业所得税的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（　）。

  A.公益性捐赠支出

  B.软件生产企业的职工培训费用

  C.固定资产的减值准备

  D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

  开始考试点击查看答案
• 2甲企业为创业投资企业，于2010年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资100万元、股权持有到2011年12月31日。甲企业2011年所得额为150万，2010年经认定亏损为30万，则2011年度应纳所得税额为（　）万元。

  A.42.5

  B.40

  C.30

  D.12.5

  开始考试点击查看答案
• 3北京市某国有企业2011年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该企业在A、B两国分别设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；8国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。则下列说法正确的有（　）。

  A.来源于AB两国的所得应当汇总计算抵免限额

  B.A国所得的抵免限额是130万元

  C.B国所得的抵免限额是100万元

  D.境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元

  开始考试点击查看答案
• 4既不缴纳增值税，也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由（）地税局管理。

  A.国税局

  B.地税局

  C.财政局

  D.税务总局

  开始考试点击查看答案
• 5企业在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其（　）为1个纳税年度。

  A.历年制

  B.生产期

  C.实际经营期

  D.经营期

  开始考试点击查看答案
• 6资产损失确认证据的外部证据不包括（　）。

  A.法院判决

  B.工商局注销证明

  C.资产盘点表

  D.企业清偿文件

  开始考试点击查看答案
• 7实际征收率是指《企业所得税法》及其实施条例等相关法律、法规规定的税率，或者税收协定规定的（　）的税率。

  A.更高

  B.较低

  C.较高

  D.更低

  开始考试点击查看答案
• 8实际征税时非居民企业适用（　）企业所得税税率。

  A.5％

  B.10％

  C.15％

  D.25％

  开始考试点击查看答案
• 9经济适用房开发项目预计利润率标准，不得低于（　）3％。

  A.29%

  B.15%

  C.10%

  D.3％

  开始考试点击查看答案
• 10企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以使用的税收优惠是（　）。

  A.税额抵免优惠

  B.减计收入优惠

  C.加速折旧优惠

  D.加计扣除优惠

  开始考试点击查看答案