某小型企业2011年度自行申报收入总额120万元、成本费用125万元，经营亏损5万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为10%，则该小型企业2011年度应缴纳的企业所得税为（　）。

试卷相关题目

• 1根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（　）。

  A.财政拨款

  B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益

  C.非营利组织从事营利性活动取得的收入

  D.国债利息收入

  开始考试点击查看答案
• 2依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是（　）。

  A.业务招待费用产生的差异

  B.职工福利费用产生的差异

  C.职工工会费用产生的差异

  D.广告费和业务宣传费产生的差异

  开始考试点击查看答案
• 3A国一居民总公司在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得100万元，设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算A国应征所得税额（　）。

  A.15万元

  B.30万元

  C.35万元

  D.45万元

  开始考试点击查看答案
• 4某国家重点扶持的高新技术企业，2009年亏损25万元，2010年度亏损10万元，2011年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2011年应纳企业所得税税额为（　）万元。

  A.18.75

  B.13.5

  C.15

  D.25

  开始考试点击查看答案
• 5下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（　）。

  A.以非货币资产清偿债务，应分解为转让相关非货币性资产和按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失

  B.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理

  C.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

  D.企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用～般性税务处理规定和特殊性税务处理规定，企业重组业务中，受让企业支付的对价必须以股权为支付形式

  开始考试点击查看答案
• 6某机器制造企业为居民纳税人，2011年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8．4万元，该企业2011年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（　）万元。

  A.513.4

  B.503.4

  C.497.7

  D.497.2

  开始考试点击查看答案
• 7下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中，不正确的是（　）。

  A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

  B.企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年未能扣除的，不能结转在以后年度扣除

  C.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴

  D.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损

  开始考试点击查看答案
• 8以下企业所得税税率适用于居民企业的是（　）。

  A.5％

  B.10％

  C.15％

  D.25％

  开始考试点击查看答案
• 9实际征收率是指《企业所得税法》及其实施条例等相关法律、法规规定的税率，或者税收协定规定的（　）的税率。

  A.更高

  B.较低

  C.较高

  D.更低

  开始考试点击查看答案
• 10假定某居民企业2011年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类商品不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（　）万元。

  A.2500

  B.2575

  C.2630

  D.2675

  开始考试点击查看答案