境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（　）万元。

试卷相关题目

• 1扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起（　），到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税。

  A.5日内

  B.5日后

  C.7日内

  D.7日后

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• 2某居民企业为国家重点扶持的高新技术企业，2010年境内生产经营所得400万元，另外从该企业在甲国的分支机构取得所得80万元，已经在甲国缴纳了企业所得税，税率为20%。该企业在我国应缴纳企业所得税（　）万元。

  A.60

  B.75

  C.55

  D.65

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• 3根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（　）。

  A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

  B.在中国境内成立的外商独资企业

  C.在中国境内成立的个人独资企业

  D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

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• 4根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理不正确的是（　）。

  A.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

  B.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

  C.自创商誉的摊销年限不得低于10年

  D.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

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• 5以下不属于“不征税收入”的是（　）。

  A.财政拨款

  B.行政事业性收费

  C.政府性基金

  D.国债收入

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• 6企业所得税法所指的大修理支出，是指延长固定资产使用年限超过2年，费用支出达到取得时固定资产计税基础一定比例，这个比例是指（　）。

  A.20%

  B.30%

  C.50%

  D.60%

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• 7根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的是（　）。

  A.扣缴义务人对外支付或者到期应支付的款项为人民币以外货币的，在申报扣缴企业所得税时，应当按照扣缴当日国家公布的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额

  B.因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在3日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明

  C.扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应予扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税

  D.扣缴义务人每次代扣代缴税款时，自代扣之日起7日内缴入国库

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• 8下列固定资产不得计算折旧扣除：（　）

  A.房屋、建筑物内未投入使用的固定资产。

  B.以经营租赁方式租出的固定资产。

  C.以融资租赁方式租出的固定资产。

  D.已足额提取折旧不再使用的固定资产。

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• 9合伙人在计算其缴纳企业所得税时，（　）用合伙企业的亏损抵减其盈利。

  A.不得

  B.可以

  C.必须

  D.应当

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• 10下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中，错误的是（　）。

  A.非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税

  B.非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税

  C.中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在实际支付股息、红利的日期代扣代缴企业所得税

  D.非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现

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