某工业企业是小型微利企业，2012年销售商品取得不含税销售收入400万元，实现的利润总额为14万元。其中，管理费用36万元，包括业务招待费4万元；营业外支出中包括违法罚款以及税收滞纳金共计4万元；经税务机关核定的上年亏损11万元，假设该企业不存在其他纳税调整项目。该企业2012年应纳企业所得税（　　）万元。

试卷相关题目

• 1A公司为一建筑工程公司，2012年度承包一项建筑工程，该工程总造价6820万元，其中耗用外购的建筑材料市场价格5600万元，建设单位提供的设备价款580万元，劳务费及其他材料价款共计640万元。A公司上述业务应缴纳营业税（　　）万元。

  A.168

  B.187．2

  C.36．6

  D.204．6

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• 2企业为员工支付的下列报酬不属于工资薪金支出范畴的是（　　）。

  A.为车间生产雇佣季节工

  B.为宣传产品返聘退休人员

  C.为发现人才招用实习生

  D.为职工理发室雇佣临时工

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• 3下列单位或个人不能作为纳税保证人的是（　　）。

  A.企业法人的职能部门

  B.纳税信誉等级被评为B级的单位

  C.财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金4倍的企业

  D.依法可以处分的未设置担保的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金的企业

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• 4根据关税的相关规定，下列表述正确的是（　　）。

  A.科贸公司进口科教用品可予免征进口关税

  B.有质量问题的原进口货物未退运国外时，所进口的无代价抵偿货物免征关税

  C.境外自然人向省人民政府捐赠的，用于政府建设的物资，免征进口关税

  D.进料加工业务的进口剩余料件或增产的产品经批准转内销时，价值在进口料件总值2%以内，且总价值在5000元以下的，可予免征进口关税

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• 5某汽车制造厂将排量为2．0的自产A型汽车4辆转作固定资产，3辆对外抵偿债务，3辆奖励给企业优秀员工。A型汽车不含税市场售价为190000元，国家税务总局核定的最低计税价格为160000元。另外，一辆已缴纳车辆购置税的汽车，因交通事故更换底盘，国家税务总局核定的同型号新车最低计税价格为260000元。该汽车制造厂应纳车辆购置税（ 　　）元。

  A.76000

  B.94200

  C.102000

  D.208200

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• 62013年3月某日化厂为推销新产品并巩固原有客源，将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成的化妆品礼品盒100套赠送给客户，其中，化妆品的生产成本为90元/套，普通护肤护发品的生产成本为50元/套。化妆品和普通护肤护发品的成本利润率均为5%。该化厂上述业务应缴纳消费税（　　）元。

  A.2700

  B.4200

  C.4050

  D.6300

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• 7某有出口经营权的服装厂为增值税一般纳税人，增值税征税率17%，退税率16%。2012年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进料加工保税进口料件一批，组成计税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装取得不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6．4，服装厂进料加工复出口业务符合相关规定。该服装厂当期应退的增值税税额为（　　）万元。

  A.0

  B.22．20

  C.29．00

  D.72．80

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• 8实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种方式称为（　　）。

  A.直接申报

  B.间接申报

  C.简易申报

  D.简并征期

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• 9某生产企业为增值税小规模纳税人，2013年3月销售货物取得含税收入8755元；将外购的875．5元涂料用于车间粉刷外墙；对部分资产盘点后进行处理：将自己外购材料的包装纸箱出售，取得含税收入824元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入59740元。该企业上述业务应缴纳增值税（　　）。

  A.1464．5元

  B.1456．5元

  C.1439元

  D.1431元

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• 10根据印花税的有关规定，下列行为中属于违法行为的是（　　）。

  A.技术合同已贴印花税票，但未注销

  B.会计咨询合同未贴印花税票

  C.农牧业保险合同未贴印花税票

  D.企业因改制签订的产权转移书据未贴印花税票

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