某私营企业,2006年2月10日向其主管税务机关申报2005年度取得收入总额186万元，发生的直接成本150万元、其他费用30万元，全年应纳企业所得税1.62万元，税款已入库。后经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%,按照核定征收企业所得税的办法，该企业2005年度还应补缴企业所得税（    ）。

试卷相关题目

• 1按照企业所得税法的规定，保险公司经营无保证利率的长期健康保险业务缴纳的保险保障基金准予在企业所得税前据实扣除的是（    ）。

  A.保险保障基金不得超过自留保费的1%

  B.保险保障基金不得超过自留保费的0.5%

  C.保险保障基金不得超过自留保费的0.15%

  D.保险保障基金不得超过自留保费的0.05%

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• 2居民甲某有四套住房，将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务;用市场价值70万元的第二、三两套两室住房与丙某:）一套四室住房，另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆;将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3%,甲、乙、丙纳税契税的情况是（    ）。

  A.甲不缴纳，乙30000元，丙3600元

  B.甲3600元，乙30000元，丙不缴纳

  C.甲不缴纳，乙36000元，丙21000元

  D.甲15000元，乙36000元，丙不缴纳

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• 3某交通运输企业2005年12月签订以下合同:（1）与某银行签订融资租赁合同购置新车15辆，合同载明租赁期限为3年，每年支付租金100万元;（2）与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元（含装卸费5万元，货物保险费10万元）;（3）与某运输企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000原，租期未定;（4）与某保险公司签订保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费4000元。该企业当月应缴纳的印花税是（    ）。

  A.505元

  B.540元

  C.605元

  D.640元

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• 4对个人而言，车船使用税的纳税地点为（    ）。

  A.出生所在地

  B.户籍所在地

  C.住所所在地

  D.工作单位所在地

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• 5某企业拥有A、B两栋房产,A栋自用,B栋出租。A、B两栋房产在2005年1月1日时的原值分别为1200万元河1000万元,2005年4月底B栋房产租赁到期。自2005年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（    ）。

  A.15.04万元

  B.16.32万元

  C.18.24万元

  D.22.72万元

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• 6某外商投资企业委托境外公司在境外代销其位于我国境内商品房一栋，商品房的成本和费用共计600万元，委托代销金额800万元，境外公司实际以850万元出售，该外商投资企业另支付境外公司代销手续费90万元。不考虑其他税费的情况下，该外商投资企业销售商品房的应纳税所得额为（    ）。

  A.50万元

  B.60万元

  C.165万元

  D.250万元

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• 7根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为（    ）。

  A.财产转让所得

  B.劳务报酬所得

  C.工资、薪金所得

  D.利息、股息、红利所得

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• 8下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记税务的是（    ）。

  A.依法负有代扣代缴税款义务的单位

  B.临时从事生产经营活动的个体工商户

  C.企业在本地设立的非独立核算的分支机构

  D.不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位

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• 9下列各项中，不符合《税收征收管理法》有关规定的是（    ）。

  A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限

  B.采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行

  C.税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人

  D.税收保全措施的适用防伪不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人

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• 10下列各项中，属于增值税征收范围的有（    ）。

  A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入

  B.纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入

  C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入

  D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入

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