在识别和评估乙公司因舞弊导致的财务报表重大错报风险时，下列做法正确的有（    ）。

试卷相关题目

• 1注册会计师应提请被审计单位对本期财务报表及相关的账户金额进行调整的期后事项有（    ）。

  A.被审计单位由于某种原因在资产负债表日前被起诉，法院于资产负债表日后判决被审计单位应赔偿对方损失

  B.资产负债表日后不久的销售情况显示库存商品在资产负债表日已发生了减值

  C.资产负债表日后发生火灾导致甲产品仓库烧毁

  D.资产负债表日后企业合并

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• 2如果针对2009年3月20日后发现的事实，乙公司管理层修改了2008年度财务报表，B注册会计师应当采取的措施有（    ）。

  A.实施必要的审计程序

  B.复核管理层采取的措施能否确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况

  C.针对修改后的2008年度财务报表出具新的审计报告，并且增加强调事项段，提醒财务报表使用者注意修改2008年度财务报表的原因

  D.在针对乙公司2009年度财务报表的审计报告中增加强调事项段，提醒财务报表使用者注意修改2008年度财务报表的原因

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• 3对于截至2009年3月15日发生的期后事项，B注册会计师的下列做法正确的有（    ）。

  A.设计专门的审计程序识别期后事项

  B.尽量在接近资产负债表日时实施针对期后事项的专门审计程序

  C.尽量在接近审计报告日时实施针对期后事项的专门审计程序

  D.不专门设计审计程序识别这些期后事项

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• 4B注册会计师了解到的下列资产负债表日后事项，属于非调整事项的有（    ）。

  A.2009年2月1日乙公司发行债券

  B.2009年2月10日乙公司发生重大诉讼

  C.2009年2月15日乙公司于2007年确认的一笔大额销售被退回

  D.2009年3月14日开始外汇汇率发生重大变化

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• 5注册会计师执行穿行测试以证实对各类重要交易流程和相关控制的了解。下列对各类重要交易进行穿行测试的说法恰当的有（    ）。

  A.为了解各类重要交易在业务流程中发生、处理和记录的过程，注册会计师通常会每年执行穿行测试

  B.如果注册会计师不打算信赖控制，仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性

  C.对于重要的业务流程，不管是人工控制还是自动化控制，注册会计师都要对整个流程执行穿行测试，涵盖交易从发生到记账的整个过程

  D.在执行穿行测试的过程中，注册会计师应当在每一个要执行处理程序或控制的环节上，询问被审计单位的员工，以了解他们对岗位职责的理解，并设法判断处理程序和控制是否得到执行

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• 6在对舞弊风险进行评估后，C注册会计师认为乙公司管理层凌驾于内部控制之上的风险很高。对此，C注册会计师通常实施的审计程序有（    ）。

  A.测试会计核算过程中作出的会计分录以及为编制财务报表作出的调整分录是否适当

  B.复核会计估计是否合理

  C.对于注意到的、超出正常经营过程或基于对庚公司及其环境的了解显得异常的重大交易，了解其商业理由的合理性

  D.对相关控制活动的运行有效性进行测试

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• 7在对与虚假销售有关的舞弊风险进行评估后，C注册会计师决定增加审计程序的不可预测性。下列审计程序中，通常能够达到这一目的的有（    ）。

  A.对账面金额较小的存货实施监盘程序

  B.不预先通知存货监盘地点

  C.对销货交易的具体条款进行函证

  D.对大额应收账款进行函证

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• 8在实施审计过程中，C注册会计师发现乙公司财务经理张某贪污100万元。对该事项，C注册会计师应当采取的措施有（    ）。

  A.重新评估舞弊导致的重大错报风险，并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间和范围的影响

  B.直接向监管机构报告

  C.尽早向乙公司治理层报告

  D.重新考虑此前获取的审计证据的可靠性

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• 9在测试甲公司控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据（    ）。

  A.甲公司的控制在所审计期间的不同时点是如何运行的

  B.甲公司的控制是否得到一贯执行

  C.甲公司的控制由谁执行

  D.甲公司的控制如果有人工控制和自动化控制时分别测试

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• 10下列与甲公司的控制测试有关的表述中，正确的有（    ）。

  A.如果控制设计不合理，则不必实施控制测试

  B.如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试

  C.如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试

  D.对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试

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