在成本会计的内部控制目标中，包括“生产业务应根据管理当局的一般或特殊授权进行”这一目标。为核实这一目标是否达到，注册会计师在进行控制测试中应检查（　）。

试卷相关题目

• 1注册会计师证实庚公司应付账款是否在财务报表中充分披露时应考虑（　）。

  A.预付账款明细账的期末贷方余额是否并入应付账款项目

  B.应付账款明细账的期末借方余额是否并入预付款项项目

  C.应在财务报表附注中说明有无欠持有5%以上（含5%）表决权股份的股东单位账款

  D.应付账款分类是否恰当

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• 2应付账款一般不需函证，但下列情况出现时，注册会计师应实施函证程序的有（　）。

  A.相关的内控健全，控制风险较低

  B.某应付账款金额较大

  C.相关的内控薄弱，控制风险高

  D.应付账款长期挂账

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• 3企业下列对已计提减值准备的固定资产计提折旧的方法中，注册会计师认可的有（　）。

  A.按照该固定资产的账面价值及尚可使用年限重新计算折旧率和折旧额

  B.如已计提减值准备的固定资产价值又得以恢复，应当按照恢复后的账面价值以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额

  C.对已全额计提减值准备的固定资产，应停止计提折旧

  D.因计提固定资产减值准备而调整固定资产折旧额时，对此前已计提的累计折旧不作调整

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• 4在对固定资产和累计折旧进行审计时，A注册会计师注意到：L公司于2010年12月31日增加投资者投入的一条生产线，其折旧年限为10年，残值率为0，采用直线法计提折旧，该生产线账面原值为1500万元，累计折旧为900万元，评估增值为200万元，协议价格与评估价值一致；2011年6月30日L公司对该生产线进行更新改造，2011年12月31日该生产线更新改造完成，发生的更新改造支出为1000万元，该次更新改造提高了使用性能，但并未延长其使用寿命；截止2011年12月31日，上述生产线账面原值和累计折旧分别为2700万元和1100万元。在对固定资产和累计折旧进行审计后，A注册会计师应提出的审计调整建议是（　）。

  A.固定资产原值调减200万元，累计折旧调减1100万元

  B.固定资产原值调减200万元，累计折旧调减100万元

  C.固定资产原值调减1000万元，累计折旧调减1100万元

  D.固定资产原值调减1000万元，累计折旧调减100万元

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• 5下列关于手工控制环境下“生产成本在当期完工产品与在产品之间分配的控制测试”的说法中，不正确的是（　）。

  A.检查成本计算单中在产品数量与生产统计报告或在产品盘存表中的数量是否一致

  B.检查在产品约当产量计算或其他分配标准是否合理

  C.使用计算机辅助审计方法，将完成的生产任务与转移到产成品仓库的完工产品进行比对，检查转移的数量、成本是否一致

  D.计算复核样本的总成本和单位成本，最终对当年采用的成本会计制度做出评价

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• 6以下事项可能表明被审计单位存在违反法律法规的行为有（）。

  A.交易未经授权或记录不当

  B.采购价格明显高于或低于市场价格

  C.为签订合同的客户发出大量货物

  D.在没有适当的交易控制记录的情况下付款

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• 7下列关于违反法律法规的表述中，正确的有（　）。

  A.违反法律法规是指被审计单位有意或无意违背适用的财务报告编制基础的行为

  B.违反法律法规不包括管理层或员工实施的与被审计单位经营活动无关的不当个人行为

  C.被审计单位违反法律法规必然会对财务报表产生重大影响

  D.注册会计师应当充分考虑到法律法规对被审计单位产生的影响，在整个审计过程中保持职业怀疑

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• 8下列说法中正确的有（　）。

  A.注册会计师针对舞弊导致的财务报表层次的重大错报风险所采取的应对措施取决于注册会计师已发现的舞弊风险因素类型以及各类具体的交易、账户余额相关认定

  B.注册会计师针对舞弊导致的认定层次重大错报风险所采取的具体应对措施，取决于已发现的舞弊风险因素类型以及各类具体的交易、账户余额相关认定

  C.在抽查被审计单位的工资费用时，注册会计师发现该公司维修车间负责人代被检查的一位已辞职回家的职员领取了本月工资。经查这笔工资属于冒名顶替。注册会计师将此事项记录在工作底稿中并报告给相关负责人之后结束了对工资项目的审查

  D.舞弊包括编制虚假财务报告导致的错报和侵占资产两大类。其中，第一类直接导致财务报表产生错报，第二类通常伴随着虚假或误导性的文件记录，因此，注册会计师应当合理保证发现导致财务报表产生重大错报的舞弊

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• 9企业应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。货币资金监督检查的内容主要包括（　）。

  A.检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象

  B.检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为

  C.检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象

  D.检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞

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• 10在监盘库存现金时，下列处理不恰当的有（　）。

  A.监盘时间最好选择在上午上班前或下午下班时进行

  B.监盘时应有出纳人员在场

  C.监盘表只能由出纳人员签字，以明确责任

  D.注册会计师亲自盘点

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