注册会计师在执业过程中，出现下列（　）情形，可以作为减责事由。

试卷相关题目

• 1会计师事务所为保证业务质量，下列做法中，不恰当的是（　）。

  A.事务所应编制并保留禁止与其产生商业关系的客户清单

  B.事务所一旦获知违反独立性的情况，应立即将相关信息告知项目合伙人和事务所的其他相关人员

  C.事务所每年都要获取独立性受约束人员遵守独立性的口头承诺

  D.事务所在获取客户信息时，如果有必要，可以考虑利用调查机构进行工作

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• 2下列说法不属于利害关系人的是（　）。

  A.因信赖注册会计师出具的审计报告，购买了被审计单位的股票

  B.因信赖注册会计师出具的审计报告，赊销被审计单位的材料价款无法收回

  C.因信赖注册会计师出具的审计报告，购买了被审计单位的债券

  D.某银行根据相关的资产证明文件贷款给被审计单位，款项无法收回，银行储户遭受了损失

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• 3根据《司法解释》规定，如果利害关系人未对被审计单位提起诉讼而直接对会计师事务所提起诉讼，人民法院（　）。

  A.不予受理

  B.应当通知被审计单位

  C.可以将会计师事务所列为共同被告参加诉讼

  D.应当告知利害关系人对会计师事务所和被审计单位一并提起诉讼

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• 4注册会计师在执业过程中，当出现下列情形时，可以作为减责事由的是（　）。

  A.已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位会计资料错误

  B.利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的

  C.验资报告中注明“本报告仅供工商登记使用”

  D.为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记后已补足出资

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• 5下列有关职业道德规范的说法中不正确的是（　）。

  A.会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员，包括聘用的专家和其他需要满足独立性要求的人员，保持职业道德规范要求的独立性

  B.会计师事务所应当每两年至少1次向所有独立性受约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函

  C.会计师事务所在执行鉴证业务时应当遵守独立性要求

  D.会计师事务所一旦获知违反独立性政策和程序的情况，应当立即将相关信息告知有关项目合伙人和会计师事务所的其他适当人员，如认为必要，还应当立即告知会计师事务所雇用的专家和关联会计师事务所的人员，以便他们采取适当的行动

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• 6下面有关诉讼当事人的列置的说法中，不正确的是（　）。

  A.利害关系人未对被审计单位提起诉讼而直接对会计师事务所提起诉讼的，人民法院应当告知其对会计师事务所和被审计单位一并提起诉讼

  B.利害关系人未对被审计单位提起诉讼而直接对会计师事务所提起诉讼的，人民法院不应当告知其对会计师事务所和被审计单位一并提起诉讼

  C.利害关系人拒不起诉被审计单位的，人民法院应当通知被审计单位作为共同被告参加诉讼

  D.利害关系人可以对被审计单位和会计师事务所一同提起诉讼

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• 7下列关于职业道德的提法中，正确的是（　）。

  A.会计师事务所收费报价的高与低，一定不会对专业胜任能力和应有的关注产生不利影响

  B.注册会计师在营销专业服务时，不应比较贬低其他会计师事务所

  C.会计师事务所的高级管理人员可以担任被审计单位的独立董事

  D.注册会计师至少应口头承诺对在执行业务过程中知悉的客户信息保密

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• 8下列有关职业道德概念框架具体运用的有关描述中，正确的是（　）。

  A.注册会计师只要考取了注册会计师证书，就说明其具备了专业胜任能力

  B.会计师事务所推介被审计单位的股份将产生外界压力导致的不利影响

  C.注册会计师在与前任注册会计师讨论客户事项前应当征得客户的书面同意

  D.如果会计师事务所的商业利益或活动可能与客户存在利益冲突，注册会计师应该拒绝接受委托或解除业务约定

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• 9甲注册会计师于2011年9月25日承接了A公司2011年的财务报表审计工作，审计工作于2011年10月8日开始，于2012年3月21日完成了审计工作。A公司管理层于2012年3月21日签署了财务报表。在2012年2月15日，会计师事务所与A公司签署了2012年财务报表审计业务约定书，在2012年6月2日，由于客户原因解除了业务委托关系。则业务期间为（　）。

  A.2011年1月1日至2012年3月21日

  B.2011年9月25日至2012年3月21日

  C.2011年1月1日至2012年6月2日

  D.2011年10月8日至2012年6月2日

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• 10A公司目前是上市公司，由ABC会计师事务所负责对A公司2011年度财务报表进行审计，甲注册会计师担任关键审计合伙。由于时间和人手的限制，A公司拟将编制纳税申报表的业务交由ABC会计师事务所，并且A公司管理层承诺承担对纳税申报表的责任，则下列说法中正确的是（　）。

  A.编制纳税申报表会对财务报表审计业务产生影响

  B.ABC会计师事务所不应承接该项服务业务

  C.ABC会计师事务所可以承接该服务业务

  D.接受编制纳税申报表会对独立性产生不利影响

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