对建立健全被审计单位内部控制负有主要责任的是（　）。

试卷相关题目

• 1下列与现金业务有关的职责可以不分离的是（　）。

  A.现金支付的审批与执行

  B.现金保管与现金日记账的记录

  C.现金的会计记录与审计监督

  D.现金保管与现金总分类账的记录

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• 2在财务报表审计中，注册会计师没有义务实施的程序是（　）。

  A.查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷

  B.了解被审计单位情况及其环境

  C.实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计

  D.实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行

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• 3下列风险评估程序中，注册会计师的做法正确的是（　）。

  A.由于各种条件的限制，无法对A公司及其环境进行了解，为收集更充分的实质性程序证据，注册会计师直接将重大错报风险设定为高水平

  B.注册会计师无需了解B公司的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制

  C.由于C公司（小型企业）可能没有正式的风险评估过程，注册会计师应当将其风险评估为最高水平

  D.考虑到D公司的规模小、业务少，注册会计师认为风险评估的成本高于由评估而减少的实质性程序的量，决定不对相关的内部控制进行了解而直接执行实质性程序

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• 4A注册会计师在归档工作底稿时，做出了以下处理，其中不正确的是（　）。

  A.对编制的固定资产折旧分析表中存在涂改和写错的地方，A注册会计师安排助理人员重新抄写一份，并将原分析表销毁

  B.对审计工作中需要核对的工作底稿没有签字的，由A注册会计师统一代签

  C.对审计档案归档工作的完成核对表，A注册会计师签字认可

  D.补记录在审计报告日前已经获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据

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• 5B注册会计师于2013年3月16日完成了乙公司2012年度财务报表的审计业务，3月17日将审计过程中形成的工作底稿归整为最终审计档案。如下变动中，注册会计师不可以直接变动的是（　）。

  A.在归整工作底稿时，删除已被取代的存货监盘工作底稿

  B.在归整工作底稿时，将3月15日获取并在项目组内部达成一致意见的审计证据添加到工作底稿中

  C.将3月18日获取并在项目组内部达成一致意见的审计证据补充到审计档案中

  D.在归整工作底稿时，对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引

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• 6A注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改，如原审计工作底稿中列明的存货余额为200万元，现改为120万元，其正确的做法是（　）。

  A.在原工作底稿中直接对原记录信息予以涂改

  B.对原记录信息不予删除，在原工作底稿中增加新的注释的方式予以修改

  C.在原工作底稿中直接将原记录信息删除，再增加一项新的记录信息

  D.在原工作底稿中直接将正确信息覆盖错误信息

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