信息技术一般控制包括（　）。

试卷相关题目

• 1自动系统控制和人工控制均需要关注信息处理目标的要素有（　）。

  A.经过授权

  B.存在

  C.准确性

  D.完整性

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• 2在对信息技术进行审计时，注册会计师在确定审计策略时应该考虑（　）。

  A.信息系统复杂度

  B.被审计单位业务流程复杂度

  C.信息技术环境规模和复杂度

  D.信息和复杂计算的数量

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• 3PPS抽样的优点体现在（　）。

  A.PPS抽样可以发现极少量的大额错报

  B.在PPS抽样中注册会计师通常需要逐个累计总体金额

  C.PPS抽样的样本更容易设计，且可在能够获得完整的总体之前开始选取样本

  D.对零余额或负余额的选取需要在设计时特别考虑

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• 4下列有关概率比例规模抽样的表述中，正确的有（　）。

  A.在采用系统选样下，金额等于或高于选样间距的所有逻辑单元肯定会被选中

  B.选样间距的大小与注册会计师确定的误受风险和可容忍错报相关

  C.当总体错报数量增加时，样本规模可能小于传统变量抽样的规模

  D.当总体变异性较大时，需要注册会计师对总体进行分层

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• 5为通过抽样方法确定被审计单位赊销审批签字执行的有效性，注册会计师需要确定审计抽样的样本规模。在以下各种说法中，正确的有（　）。

  A.样本规模与总体变异性成同向变动关系，即总体变异性越大，样本规模越大

  B.样本规模与可容忍偏差率成反向变动关系，即可容忍偏差率越小，样本规模越大

  C.在既定的可容忍偏差率下，样本规模与预计总体偏差率成同向变动关系，即预计总体偏差率越大，样本规模越大

  D.样本规模与可接受的抽样风险（可接受的信赖过度风险）成反向变动关系，即可接受的抽样风险越小，样本规模越大

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• 6M公司的销售与收款循环全部采用复杂的计算机系统进行会计核算，在以下各项备选的审计策略中，注册会计师应当采取的有（　）。

  A.考虑选派具有计算机信息系统方面专长的审计助理

  B.考虑在计算机信息系统环境下改变审计目标

  C.在尚未充分了解计算机信息系统以前不进行交易或余额的细节测试

  D.考虑在计算机信息系统环境下改变审计的内容

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• 7下列属于注册会计师在识别和评估重大错报风险时所实施的审计程序有（　）。

  A.考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性

  B.将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系

  C.在了解被审计单位及其环境（包括与风险相关的控制）的整个过程中，结合对财务报表中各类交易、账户余额和披露的考虑，识别风险

  D.考虑识别的风险是否重大

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• 8下列属于注册会计师为获取有关控制设计和执行的审计证据而实施的风险评估程序有（　）。

  A.观察特定控制的运用

  B.询问被审计单位有关人员

  C.检查文件和报告

  D.穿行测试

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• 9下列关于项目质量控制复核的说法，正确的有（　）。

  A.对上市实体财务报表的审计，应该实施项目质量控制复核

  B.在出具审计报告前完成项目质量控制复核

  C.会计师事务所应该挑选不参与该业务的人员实施项目质量控制复核

  D.会计师事务所应该挑选参与该业务的人员实施项目质量控制复核

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• 10下列审计工作底稿中，应该归入永久性档案管理的有（　）。

  A.对外投资或股权转让协议、土地出让合同或转让协议

  B.组织结构图、分支机构资料、关联方名称清单

  C.资产、负债、权益、损益类项目实质性程序记录

  D.编制财务报表的草稿

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