在审计工作底稿归档期间，注册会计师实施的以下工作中不恰当的是（　）。

试卷相关题目

• 1下列风险评估程序中，注册会计师的做法正确的是（　）。

  A.由于各种条件的限制，无法对A公司及其环境进行了解，为收集更充分的审计证据，注册会计师直接将重大错报风险设定为高水平

  B.注册会计师无需了解B公司的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制

  C.由于C公司（小型企业）可能没有正式的风险评估过程，注册会计师应当将其风险评估为最高水平

  D.考虑到D公司的规模小、业务少，注册会计师认为风险评估的成本高于由评估而减少的实质性程序的量，决定不对相关的内部控制进行了解而直接执行实质性程序

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• 2在下列控制中，属于检查性控制的是（　）。

  A.销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定

  B.计算机每天比较运出货物的数量和开票数量并生成差异报告

  C.在更新采购档案之前必须先有收货报告

  D.计算机将记账凭证上借贷方金额对比，对账户代码进行逻辑测试

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• 3在记录工作底稿时，应记录识别特征，下列做法正确的是（　）。

  A.对被审计单位生成的订购单进行测试，将供货商作为主要识别特征

  B.对需要选取既定总体内一定金额以上的所有项目进行测试，将该金额以上的所有项目作为主要识别特征

  C.对运用系统抽样的审计程序，将样本的来源作为主要识别特征

  D.对询问程序，将询问时间作为主要识别特征

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• 4A会计师事务所承接了通达公司2010年度财务报表的审计业务。该所质量部门负责人要求审计小组成员在编制通达公司审计业务的工作底稿时，要遵循编制审计工作底稿的基本要求，对每张工作底稿均应做到格式规范、内容完整、范围适当，以便使（　）的注册会计师通过工作底稿清楚了解实施的审计程序、获取的审计证据和形成的审计结论。

  A.未学过审计准则和相关要求

  B.不了解通达公司所处的具体经营环境

  C.未曾接触过通达公司审计工作

  D.不了解通达公司所属行业的会计问题

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• 5以下关于自动控制与手工控制的说法中不正确的是（　）。

  A.自动控制比较不容易被绕过

  B.自动控制能够有效处理大流量交易及数据

  C.自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离

  D.人工控制可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平

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• 6在细节测试中，下列项目与样本量呈反向变动关系的有（　）。

  A.可接受的误受风险

  B.可容忍错报

  C.预计总体偏差率

  D.总体变异性

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• 7为通过抽样方法确定被审计单位赊销审批签字执行的有效性，注册会计师需要确定审计抽样的样本规模。在以下各种说法中，正确的有（　）。

  A.样本规模与总体变异性成同向变动关系，即总体变异性越大，样本规模越大

  B.样本规模与可容忍偏差率成反向变动关系，即可容忍偏差率越小，样本规模越大

  C.在既定的可容忍偏差率下，样本规模与预计总体偏差率成同向变动关系，即预计总体偏差率越大，样本规模越大

  D.样本规模与可接受的抽样风险（可接受的信赖过度风险）成反向变动关系，即可接受的抽样风险越小，样本规模越大

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• 8下列有关概率比例规模抽样的表述中，正确的有（　）。

  A.在采用系统选样下，金额等于或高于选样间距的所有逻辑单元肯定会被选中

  B.选样间距的大小与注册会计师确定的误受风险和可容忍错报相关

  C.当总体错报数量增加时，样本规模可能小于传统变量抽样的规模

  D.当总体变异性较大时，需要注册会计师对总体进行分层

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• 9PPS抽样的优点体现在（　）。

  A.PPS抽样可以发现极少量的大额错报

  B.在PPS抽样中注册会计师通常需要逐个累计总体金额

  C.PPS抽样的样本更容易设计，且可在能够获得完整的总体之前开始选取样本

  D.对零余额或负余额的选取需要在设计时特别考虑

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• 10在对信息技术进行审计时，注册会计师在确定审计策略时应该考虑（　）。

  A.信息系统复杂度

  B.被审计单位业务流程复杂度

  C.信息技术环境规模和复杂度

  D.信息和复杂计算的数量

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