下列有关内部控制的说法中，错误的是（　　）。

试卷相关题目

• 1关于是否在期中实施实质性程序，以下因素中，注册会计师无需考虑的是（　　）。

  A.特定类别交易或账户余额以及相关认定的性质

  B.控制测试的目的和结果

  C.控制环境和其他相关的控制

  D.针对剩余期间，能否通过实施实质性程序或将实质性程序与控制测试相结合，降低期末存在错报而未被发现的风险

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• 2当估计不确定性高到难以作出合理的会计估计，以至于适用的财务报告编制基础禁止在财务报表中对此进行确认或以公允价值计量时，则该会计估计的特别风险表现在（　　）。

  A.会计估计的不确定性

  B.会计估计计量方法的合理性

  C.会计估计披露的充分性

  D.会计估计金额的大小

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• 3针对会计师事务所过失责任和过失认定标准，下列各项中，不正确的是（　　）。

  A.如果会计师事务所在审计业务活动中因过失出具不实报告，并给利害关系人造成损失的，人民法院应当根据其过失大小确定其赔偿责任

  B.如果会计师事务所因过失出具不实报告，则应当承担连带责任

  C.如果会计师事务所因过失出具不实报告，则其应承担的赔偿责任大小与其过失程度相适应

  D.如果会计师事务所因过失被追究赔偿责任，在被审计单位、出资人的财产依法强制执行后利害关系人的损失全部得以赔偿，那么会计师事务所可以不承担赔偿责任

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• 4在审计工作底稿中记录所测试的特定项目或事项的识别特征时，下列做法中，恰当的是（　　）。

  A.如果对被审计单位内部生成的订购单进行测试，则应当将供货商作为主要识别特征

  B.如果对需要选取既定总体内～一定金额以上的所有项目进行测试，则将该金额以上的所有项目作为主要识别特征

  C.如果采用系统抽样方法选取样本，则将样本来源作为主要识别特征

  D.如果采用询问程序获取审计证据，则将询问时间作为主要识别特征

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• 5下列事项中，不会导致注册会计师在审计报告中增加强调事项段的是（　　）。

  A.在允许的情况下，提前应用对财务报表有广泛影响的新会计准则

  B.所审计财务报表采用特殊编制基础编制

  C.在获取充分适当的审计证据后注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大，但不具有广泛性

  D.存在已经或持续对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难

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• 6注册会计师在对固定资产实施实物检查程序后，从已确认为报废的固定资产追查到固定资产明细分类账，是为了证实固定资产的（　　）认定是否存在重大错报。

  A.存在

  B.完整性

  C.权利和义务

  D.计价和分摊

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• 7以下情形中，注册会计师可以不对银行账户实施函证的是（　　）。

  A.零余额银行账户

  B.银行存款、借款及金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要

  C.银行存款、借款及金融机构往来的其他重要信息不重要且与之相关的重大错报风险很低

  D.银行账户重大错报风险很低

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• 8关于重大错报风险，下列理解中，恰当的是（　　）。

  A.重大错报风险是因使用控制测试程序不恰当而产生的

  B.重大错报风险是因使用实质性分析程序不恰当而产生的

  C.重大错报风险是因使用细节测试程序不恰当而产生的

  D.重大错报风险独立于财务报表审计而存在

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• 9资产负债表试算平衡表左方“调整金额”栏中（　　）的金额应等于该表右方同栏金额的相反数。

  A.借方合计数

  B.借方合计数一贷方合计数

  C.贷方合计数

  D.借方合计数+贷方合计数

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• 10如果会计师事务所因过失出具了不实报告，并给利害关系人造成了损失，在确定其应承担的赔偿责任时，正确的说法是（　　）。

  A.根据过失大小确定连带责任的金额

  B.根据过失程度确定补充赔偿的多少

  C.根据损失大小确定赔偿责任的类型。

  D.根据过失性质确定赔偿顺位的前后

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