如果集团管理层限制（　　），则集团项目组将视为无法获取充分、适当的审计证据。

试卷相关题目

• 1注册会计师在考虑利用专家工作时，应当评价的内容有（　　）。

  A.专家是否具有实现审计目的所必需的胜任能力、专业素质和客观性

  B.充分了解专家的专长领域

  C.与专家就相关重要事项达成一致意见

  D.评价专家的工作是否足以实现审计目的，能否减轻注册会计师的责任

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• 2接受委托后，后任注册会计师查阅、复印或摘录前任注册会计师的工作底稿，通常包括（　　）的工作底稿。

  A.有关审计计划、控制测试的审计结论

  B.具有延续性的对本期审计产生重大影响的会计事项

  C.具有延续性的对本期审计产生重大影响的审计事项

  D.有关营业收入、营业成本准确性认定

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• 3以下有关银行存款相关的说法中，正确的有（　　）。

  A.注册会计师是按“一行一函”原则向银行函证，不论在该行设有多少存款账户

  B.被审计单位按“一户一表”原则对每个存款账户编一张银行存款余额调节表

  C.注册会计师按“一户一函”原则向银行函证，对每个存款账户发一封询证函

  D.被审计单位按“一行一表”原则对每个开户银行编一张银行存款余额调节表

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• 4注册会计师针对内部审计人员的特定工作实施进一步审计程序时，需要考虑以下因素（　　）。

  A.对相关领域的重大错报风险的评估

  B.对内部审计的程序设计

  C.对内部审计的评估

  D.对内部审计人员特定工作的评价

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• 5以下关于管理层声明书不正确的是（　　）。

  A.书面声明是注册会计师获取的审计证据之一

  B.如果管理层就某财务报表认定提供可靠的书面声明则注册会计师不必获取其他审计证据

  C.注册会计师列示管理层责任并经被审计单位管理层确认的信函可以作为书面声明

  D.书面声明是注册会计师在财务报表审计中需要获取的必要信息

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• 6注册会计师应当从下列（　　）方面了解会计估计，作为识别和评估会计估计重大错报风险的基础。

  A.适用的财务报告编制基础的要求

  B.管理层如何识别是否需要作出会计估计

  C.管理层如何作出会计估计

  D.会计估计的结果与财务报表中原来已确认或披露的金额是否存在差异

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• 7无论审计工作底稿以哪种形式存在，会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，以实现下列（　　）目的。

  A.便于随时改动审计工作底稿

  B.保护信息的完整性和安全性

  C.允许经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿

  D.清晰地显示工作底稿的生成、修改、复核的时间和人员

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• 8在确定x公司年度财务报表的审计意见时，如果注册会计师与管理层沟通后仍存在下列（　　）情况，则可能出具保留意见的审计报告。

  A.80％的存货未能监盘，存货占资产总额的10％

  B.内部控制普遍存在严重缺陷，无法依赖．

  C.虚增的收入虽然只有10万元，但掩饰了亏损状况

  D.抵押资产达净资产的5％，但拒绝披露

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• 9以下有关认定层次计划的重要性与实际执行的重要性相关的说法中，错误的有（　　）。

  A.认定层次的重要性主要是参照财务报表实际执行的重要性确定的

  B.认定层次实际执行的重要性应按本认定层次计划的重要性来确定

  C.认定层次实际执行的重要性应按财务报表实际执行的重要性确定

  D.认定层次的重要性水平直接影响本认定的进一步审计程序的范围

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• 10仅在外勤工作期间对（　　）实施控制测试不足以证实相关内部控制的有效性。

  A.领料单的审核批准

  B.空白支票的保管

  C.试算平衡表的编制

  D.销售发票的复核

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