以下对审计工作底稿复核的陈述中，恰当的是（　　）。

试卷相关题目

• 1如果注册会计师发现x设备制造公司的下列（　　）事项或相关信息，可能表明被审计单位存在违反法律法规的行为。

  A.采购价格高于市场平均价格

  B.向最有政府雇员提供贷款

  C.支付销售佣金或代理费用

  D.财务信息系统突发性故障

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• 2以下结论中，不属于了解内部控制后对控制的评价的是（　　）。

  A.控制本身的设计是合理的，但没有得到执行

  B.控制本身的设计就是无效的

  C.内部控制运行有效

  D.所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到了执行

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• 3在审计风险模型中，控制风险和检查风险是针对（　　）的重大错报风险而言的。

  A.财务报表层次

  B.认定层次

  C.审计计划层次

  D.重要性

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• 4在审计项目合伙人的下列做法中，不违背相关职业道德规范的是（　　）。

  A.编制审计计划时，基于评估的重大错报风险较低，压缩了审计时问

  B.实施外勤工作时，因审计收费下降了30％，相应地缩小了审计范围

  C.实施审计程序时，考虑到财务经理的困难，提高了个别认定层次的重要性水平

  D.确定审计意见时，为顺利续约，将审计报告说明段改为强调事项段

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• 5注册会计师仅在审查财务报表的分类与可理解性认定时才关注x公司是否区分了（　　）。

  A.借方余额与贷方余额的应收账款

  B.应收客户的欠款与应收个人的欠款

  C.营业外收入与营业外支出

  D.主营业务收入与其他业务收入

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• 6对于审计风险模型(审计风险=重大错报风险×检查风险)，注册会计师的以下理解中，正确的是（　　）。

  A.在既定的审计风险水平下，通过实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平

  B.通过合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险

  C.通过合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以合理评估检查风险

  D.通过获取认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见

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• 7注册会计师了解内部控制时，首先关注的是（　　）。

  A.内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率和效果

  B.内部控制是否能够防止或发现并纠正错报

  C.内部控制是否明确区分控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控的五个要素

  D.内部控制是否因为管理层的凌驾或员工的串通而失效

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• 8下列做法中，不可以提高审计程序的不可预见性的是（　　）。

  A.针对销售收入和销售退回延长截止测试期间

  B.向以前没有询问过的被审计单位员工询问

  C.对以前通常不测试的金额较小的项目实施实质性程序

  D.对被审计单位银行存款年末余额实施函证

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• 9下列关于特别风险的说法中，错误的是（　　）。

  A.在确定哪些风险是特别风险时，应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵销效果前，根据风险的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性进行判断

  B.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项相关

  C.管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，并不一定表明内部控制存在重大缺陷的迹象

  D.如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试

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• 10为证明x公司开户银行在11月份确实收到了某一客户的汇款，在注册会计师获取的下列审计证据中，最相关的是（　　）。

  A.x公司l l月份银行存款日记账的借方记录

  B.x公司财务负责人编制的ll月末银行存款余额调节表

  C.开户银行出具的ll月份银行存款对账单

  D.客户在汇款当日寄给x公司的汇款通知单

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