以下各项中，不属于内部控制要素的是（　　）。

试卷相关题目

• 1在下列有关信息技术一般控制的具体内容中，属于程序开发的是（　　）。

  A.选择控制软件包

  B.对变更请求的规范、授权与跟踪

  C.数据安全、操作系统与网络安全

  D.实时处理与备份

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• 2如果注册会计师识别出可能表明存在管理层以前未识别出或未披露的关联方关系或交易的安排或信息，应当（　　）。

  A.询问被审计单位与新识别出的关联方之问的关系的性质

  B.判断相关情况是否能够证实关联方关系或关联方交易的存在

  C.要求管理层提供与新识别出的关联方进行的交易的会计记录

  D.重新评价管理层对询问的答复以及管理层声明的可靠性

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• 3在实施风险导向审计时，注册会计师应当将审计资源分配到（　　）。

  A.最容易导致企业资产损失的内部控制方面

  B.最容易导致财务报表出现重大错报的领域

  C.最容易导致审计意见与事实不符的账项上

  D.最容易产生重大错报的经济业务和财务资料上．

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• 4在会计师事务所的下列人员中，（　　）应当负责组织对审计业务进行指导、监督与复核。

  A.项目合伙人

  B.会计师事务所的主任会计师

  C.会计师事务所的质量负责人

  D.项目质量控制复核人

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• 5以下与实际执行的重要性相关的说法中，不正确的是（　　）。

  A.财务报表整体实际执行的重要性，可能是一个或多个金额

  B.财务报表整体实际执行的重要性，可以通过简单计算得到

  C.财务报表整体实际执行的重要性，应低于财务报表整体计划的重要性

  D.确定财务报表整体实际执行的重要性，需要运用职业判断

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• 6当会计师事务所被列为被告时，利害关系人向人民法院提出的下列（　　）要求不符合《司法解释》中对诉讼当事人列置的规定。

  A.如果利害关系人拒不起诉被审计单位，应通知被审计单位作为共同被告

  B.只要出资人虚假出资或抽逃出资，就应将其列为第三人参加诉讼

  C.如被起诉的事务所是其他事务所的分支机构，可以将其他事务所列为共同被告

  D.如出资人出资不足，但事后已补足的，可以不将其列为第三人参加诉讼

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• 7下列各项中，不属于控制活动中实物控制的是（　　）。

  A.对资产和记录采取适当的安全保护措施

  B.对访问计算机程序和数据文件设置授权

  C.定期盘点并将盘点记录与会计记录相核对

  D.对实际业绩与预算、预测的差异进行评价

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• 8下列与“集团项目组确定对集团财务报表具有财务重大性的重要组成部分”相关的说法中，不正确的是（　　）。

  A.选定的基准可能包括集团资产、负债、现金流量、利润总额或营业收人

  B.将选定的基准乘以某一百分比，以协助识别具有财务重大性的组成部分

  C.确定基准和应用于该基准的百分比均属于职业判断

  D.超过选定基准15％的组成部分才是重要组成部分

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• 9了解控制环境时，注册会计师通常考虑的因素是（　　）。，

  A.内部控制的人工成分

  B.内部控制的自动化成分

  C.企业文化强调对诚信和道德价值观念的沟通与落实

  D.会计信息系统

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• 10以下有关信息系统的说法中，正确的是（　　）。

  A.信息系统给企业会计核算程序带来重要的变化

  B.信息系统是指由自动化程序执行的系统

  C.企业的业务流程应当与其信息系统相适应

  D.信息技术有效避免了对财务数据的篡改

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