下列有关货币资金内部控制的描述中，说法正确的有（    ）。

试卷相关题目

• 1A注册会计师实施的下列程序中，属于控制测试的有（    ）。

  A.取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性

  B.检查出纳与会计的职责是否严格分离

  C.检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表

  D.检查付款的授权批准手续是否符合规定

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• 2由于时间和人手的限制，甲银行拟将编制纳税申报表的业务交由ABC会计师事务所，并且甲银行管理层承诺承担对纳税申报表的责任，则下列说法不正确的有（    ）。

  A.编制纳税申报表会对财务报表审计业务产生影响

  B.ABC会计师事务所不应承接该项服务业务

  C.ABC会计师事务所可以承接该服务业务

  D.接受编制纳税申报表会对独立性产生不利影响

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• 3在考虑审计小组的人员构成时，需要考虑经济利益对独立性的影响。经询问ABC会计师事务所中共有四名注册会计师与甲银行存在直接或间接的经济利益关系。这四名注册会计师中，不能直接参与甲银行审计业务的有（    ）。

  A.B注册会计师持有甲银行市价约300元股票

  B.C注册会计师的姑姑于20×9年购买了甲银行5万元股票，交与C注册会计师代为管理。双方约定该股票投资如果出现盈利，则盈利的20%作为对C注册会计师的酬谢，如出现亏损，与C注册会计师无关

  C.D注册会计师的母亲持有甲银行15%的股份，但其母亲并不参与甲银行的具体经营

  D.E注册会计师在某小区居住，该小区业委会将临街门面房租给了甲银行作仓库使用，根据以前三年的情况，平均每户业主可以在年终取得300元的租金收入

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• 4ABC会计师事务所拟安排A注册会计师加入审计项目组，通过了解得知，A注册会计师的父亲在甲银行开立存款账户，并且其账户是按照正常的商业条件开立的，下列说法错误的有（    ）。

  A.不会对独立性产生不利影响

  B.会对独立性产生不利影响

  C.不应将A注册会计师纳入审计项目组

  D.应要求A注册会计师的父亲注销在甲银行的存款账户

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• 5被审验单位的出资者以货币出资的，下列具体审验程序不恰当的是（    ）。

  A.获取截至验资报告日止的银行对账单，检查与出资者出资货币相关的收款金额、币种、日期等是否与收款凭证一致，并关注被审验单位与出资者的资金往来有无明显异常情况

  B.检查收款凭证是否加盖银行受理章或转讫章

  C.直接从被审验单位开户银行获取加盖其业务公章的银行询证函回函，检查出资者是否缴存货币资金，金额是否与收款凭证一致

  D.被审验单位为外商投资企业的，如果出资者将出资款直接汇入被审验单位在境外开立的银行账户，检查被审验单位注册地外汇管理部门的批准文件

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• 62×11年1月21日实施现金监盘，实有现金2000元，2×11年1月3日的白条1000元，1月21日账上金额3000元(当日收支均已登记入账)，2×10年12月31日至2×11年1月21日现金收入为15000元、现金支出为14000元，下列列示的2×10年12月31日的实有现金不正确的有（    ）。

  A.3000元

  B.2000元

  C.4000元

  D.1000元

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• 7对甲公司的存货而言，A注册会计师能够根据其管理层的“计价和分摊”认定推论得出的具体审计目标有（    ）。

  A.存货入账的期间是恰当的

  B.存货的总账与其明细账一致

  C.存货的可变现净值低于成本时已经进行正确的会计处理

  D.列示的存货均为甲公司拥有和控制

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• 8下列有关主营业务收入的实质性程序中，通常难以实现其发生目标的有（    ）。

  A.从主营业务收入明细账中抽取2×11年1月8日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运凭证和销售发票

  B.从主营业务收入明细账中抽取2×10年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运凭证和销售发票

  C.抽取2×10年12月31日的销售发票，检查相应的发运凭证和账簿记录

  D.抽取2×10年12月31日的发运凭证，检查相应的销售发票和账簿记录

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• 9A注册会计师对甲公司实施的下列审计程序中，主要实现对相关项目的存在目标的有（    ）。

  A.对某笔重要的应收账款进行函证

  B.重新计算甲公司当年对固定资产计提的累计折旧

  C.函证银行存款余额

  D.检查甲公司年末存货的可变现净值

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• 10A注册会计师对于甲公司存货的分类和可理解性，应提请其做到（    ）。

  A.账簿中登记的存货均是真实存在的

  B.存货主要种类和计价基础已揭示

  C.存货项目以恰当的金额在财务报表中反映

  D.存货的抵押已作揭示

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