下列关于识别和评估重大错报风险的说法中，正确的有（    ）。

试卷相关题目

• 1为了确定D公司所有应当记录的应付职工薪酬均已记录，拟实施的下列实质性程序中恰当的有（    ）。

  A.比较本期与上期工资费用总额，要求D公司解释其降低的原因，并取得公司管理层关于员工工资标准的决议

  B.检查应付职工薪酬的期后付款情况

  C.检查工资发放表是否有已领取工资的员工的签字确认

  D.检查应付职工薪酬是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的披露

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• 2在投资与筹资循环审计中，丁注册会计师执行的下列审计程序中，有助于证实长期借款完整性的有（    ）。

  A.根据长期借款明细账，追查有关借款的原始凭证

  B.向D公司所有的银行发函询证

  C.重新计算并分析2010年度长期借款利息

  D.了解银行对D公司的授信情况

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• 3在生产与存货循环的审计中，丁注册会计师实施监盘程序，可以实现的审计目标有（    ）。

  A.所记录的存货包括了其全部存货

  B.所记录的存货均为其合法拥有的

  C.所记录的存货确实是存在的

  D.所记录的存货披露恰当

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• 4在销售与收款循环的审计中，丁注册会计师确定的审计目标是“所有销售交易均已登记入账”，针对这一审计目标，下列说法中正确的有（    ）。

  A.针对该目标，企业设置内部控制规定：销售发票均经事先连续编号，并按编号登记入账

  B.针对该目标，丁注册会计师确定的控制测试包括检查销售发票连续编号的完整性

  C.针对该目标，丁注册会计师可以通过执行检查顾客的赊购是否经授权批准来测试

  D.针对该目标，丁注册会计师确定的实质性程序可以是将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对

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• 5甲注册会计师在与治理层沟通的过程中，时间的选择也是十分重要的，要体现及时沟通的原则，下列有关说法中正确的有（    ）。

  A.对于计划事项的沟通，通常在审计业务的早期进行，如系首次接受委托，沟通可以随对业务约定条款的协商一并进行

  B.对于注册会计师注意到的内部控制设计或运行中的重大缺陷，应尽快与管理层或治理层沟通

  C.对于注册会计师的独立性，应在最终完成财务报表前或在对独立性造成不利影响及对其防护措施做出重大判断时进行沟通

  D.对于审计中遇到的重大困难，应在最终完成审计报告时进行沟通

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• 6在对控制环境进行风险评估时，注册会计师的以下做法中正确的有（    ）。

  A.在执行风险评估程序时，一般不使用穿行测试

  B.在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系

  C.对控制环境进行风险评估，通常有助于注册会计师识别与财务报表层次有关的重大错报风险

  D.如果认为F公司的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的

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• 7下列有关特别风险的说法中正确的有（    ）。

  A.注册会计师应当专门针对识别的特别风险实施实质性程序，如果针对特别风险仅实施实质性程序，注册会计师应当使用细节测试，或与实质性分析程序相结合

  B.如果管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师应当认为内部控制存在重大缺陷，并考虑其对风险评估的影响

  C.如果管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师应当就此类事项与管理层沟通

  D.如果计划测试旨在减轻特别风险的控制运行的有效性，注册会计师不应依赖以前审计获取的关于内部控制运行有效性的审计证据

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• 8根据审计准则的规定，在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，注册会计师应当考虑的因素有（    ）。

  A.G公司的规模和复杂程度

  B.识别出的例外事项的性质和范围

  C.审计方法和使用的工具

  D.识别出的重大错报风险

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• 9庚注册会计师在归档工作底稿时，做出了以下处理，其中正确的有（    ）。

  A.对编制的固定资产折旧分析表中存在涂改和写错的地方，庚注册会计师安排助理人员重新抄写一份，并将原分析表销毁

  B.对审计工作中需要复核的工作底稿没有签字的，由庚注册会计师统一代签

  C.对审计档案归档工作的完成核对表，庚注册会计师签字认可

  D.补记录在审计报告日前已经获取的审计证据

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• 10下列关于庚注册会计师对G公司2010年度财务报表审计工作底稿归档日期的说法中，错误的有（    ）。

  A.庚注册会计师于2011年2月28日完成了审计工作并出具了对G公司2010年度财务报表的审计报告，所形成的审计工作底稿于2011年5月30日归档

  B.庚注册会计师于2011年2月28日完成了对G公司2010年度财务报表的审计工作，并于3月6日出具了否定意见的审计报告。3月9日，会计师事务所根据新的重大情况撤销了审计报告并不再实施进一步审计工作，相关的审计工作底稿已于2011年5月1日归档

  C.按照时间预算的规划，审计项目组应于2011年3月1日至10日实施对G公司2010年度财务报表的审计工作。3月6日，因发现G公司存在重大舞弊事项后会计师事务所决定终止该项审计业务，此时，将已形成的审计工作底稿全部作废

  D.2011年2月2日庚注册会计师将其负责的G公司2010年度财务报表审计业务相关工作底稿整理归档，该项审计工作于1月25日完成审计工作并出具了审计报告

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