在下列情形中，可能表明管理层存在舞弊借口的有(    )。

试卷相关题目

• 1在下列情形中，可能表明管理层存在舞弊动机或压力的有(    )。

  A.竞争激烈或市场饱和，主营业务利润率不断下降

  B.需要大量举债才能满足研究开发支出的需求，以保持竞争力

  C.从事重大、异常或高度复杂的交易

  D.盈利能力或财务状况必须满足债务协议规定的条件

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• 2甲公司在进行会计处理时存在下列情形，其中属于舞弊行为的有(    )。

  A.不恰当地调整会计估计所依据的假设及改变原先做出的判断

  B.于疏忽和误解有关事实而做出不恰当的会计估计

  C.故意推迟确认报告期内发生的交易或事项

  D.滥用或随意变更会计政策

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• 3在确定控制测试的范围时，A注册会计师正确的做法有(    )。

  A.在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围

  B.如果控制的预期偏差率较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围

  C.对于一项持续有效运行的自动化控制，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围

  D.如果拟信赖控制运行有效性的时间长度较长，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围

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• 4在确定控制测试的性质时，A注册会计师正确的做法有(    )。

  A.当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平

  B.根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型

  C.询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序结合使用

  D.考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制

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• 5在测试内部控制的运行有效性时，A注册会计师应当获取的审计证据有(    )。

  A.控制是否存在

  B.控制在所审计期间不同时点是如何运行的

  C.控制是否得到一贯执行

  D.控制由谁执行

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• 6在确定与甲公司治理结构中的哪些适当人员沟通时，下列做法中正确的有    (    )。

  A.如果甲公司设有审计委员会或监事会，应当着重与审计委员会或监事会沟通

  B.如果甲公司是集团的组成部分，沟通的对象除了包括甲公司的治理层，还可能 包括集团治理层

  C.在与甲公司治理层沟通前，不应先与甲公司内部审计人员沟通

  D.在与甲公司治理层沟通前，应当先与甲公司管理层沟通

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• 7在与治理层沟通A注册会计师的责任时，下列表述中正确的有(    )。

  A.A注册会计师应当就其责任直接与治理层沟通

  B.A注册会计师承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任

  C.A注册会计师应当和治理层沟通与其履行对财务报告过程监督职责相关的重大事项

  D.A注册会计师通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序

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• 8在与治理层沟通计划的审计范围和时间时，通常包括的内容有(    )。

  A.具体审计计划

  B.财务报表层次的重要性水平

  C.对与审计相关的内部控制采取的方案

  D.如何应对由于舞弊或错误导致的重大错报风险

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• 9在确定与治理层沟通的时间时，A注册会计师下列做法中正确的有(    )。

  A.对于计划事项的沟通，可以随同对业务约定条款的协商一并进行

  B.对于审计中遇到的重大困难，应当尽快予以沟通

  C.对于注意到的内部控制设计或执行中的重大缺陷，应当在审计结束后以管理建议书形式沟通

  D.对于审计中发现的与财务报表相关的事项，应当在最终完成审计工作前沟通【答案】ABD

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• 10下列关于分析程序的用法中，正确的有(    )。

  A.将分析程序用作风险评估程序

  B.将分析程序用作实质性程序

  C.将分析程序用作控制测试程序

  D.将分析程序用作对财务报表进行总体复核的程序

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