在下列各项中,不属于内部控制要素的是（    ）、

试卷相关题目

• 1持续监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理工作、下列活动中属于持续监督活动的是（    ）、

  A.审计委员会定期了解财务数据

  B.相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况

  C.注册会计对年度财务报表进行审计

  D.内部审计人员对控制实施风险评估

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• 2职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工、下列职责分离做法中正确的是（    ）、

  A.交易授权、交易执行、交易付款分离

  B.交易授权、交易记录、交易保管分离

  C.资产保管、交易执行、交易报告分离

  D.交易授权、交易付款、交易记录分离

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• 3在确定审计证据的可靠性时,下列表述中错误的是（    ）、

  A.以电子形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠

  B.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠

  C.从复印件获取的审计证据比从传真件获取的审计证据更可靠

  D.直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠

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• 4在确定审计证据的相关性时,下列表述中错误的是（    ）、

  A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据,而与其他认定无关

  B.针对某项认为从不同来源获取的审计证据存在矛盾,表明审计证据不存在说服力

  C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据

  D.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据

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• 5在确定审计证据的数量时,下列表述中错误的是（    ）、

  A.错报风险越大,需要的审计证据可能越多

  B.审计证据质量越高,需要的审计证据可能越少

  C.审计证据的质量存在缺陷,可能无法通过获取更多的审计证据予以弥补

  D.通过调高重要性水平,可以降低所需获取的审计证据的数量

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• 6在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错误时,下列审计程序中可能无法实现这一目的的是（    ）、

  A.询问员工执行控制活动的情况

  B.使用高度汇总的数据实施分析程序

  C.观察员工执行的控制活动

  D.检查文件和记录

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• 7在确定是否需要利用专家的工作时,A注册会计师通常不需考虑的因素是（    ）、

  A.审计项目组成员对所涉及事项具有的知识和经验

  B.根据所涉及事项的性质、复杂程序和重要性确定的重大错报风险

  C.出具审计报告的时间要求

  D.在计划获取的其他审计证据的数量和质量

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• 8在计划利用专家的工作时,A注册会计师通常不需考虑的因素是（    ）、

  A.专家的专业胜任能力

  B.专家的客观性

  C.专家有特定领域的声望和经验

  D.专家的会计审计知识

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• 9在将专家工作结果作为审计证据时,A注册会计师通常不需考虑的因素是（    ）、

  A.专家的工作范围是否适当

  B.专家的工作结果是否在财务报表中得到适当反映或支持相关认定

  C.是否在审计报告中披露专家工作结果

  D.专家使用的数据、假设和方法的合理性

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• 10在确定管理层评估持续经营能力时,下列判断中正确的是（    ）、

  A.管理层评估持续经营能力的期间不得少于自资产负债表日起的6个月

  B.如果甲公司具有良好的盈利能力和外部资金支持,管理层无须针对持续经营能力做出评估

  C.如果存在越出评估期间但可能对持续经营能力产生疑虑的事项,管理层没有义务确定其潜在的影响

  D.管理层对持续经营能力做出评估时考虑的信息,应当包括A注册会计师实施审计程序获取的信息

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