E注册会计师了解了武当公司与货币资金相关的内部控制，对于下列武当公司内部控制中E注册会计师认为内部控制设计存在缺陷的有（    ）。

试卷相关题目

• 1E注册会计师为了证实武当公司应付账款的完整实施了以下的审计程序，其中能够达到查找未入账的应付账款目的有（    ）。

  A.检查该公司本期应付账款明细账贷方发生额，核对相应的购货发票和验收单据，确认其入账时间是否正确

  B.结合存货监盘，检查该公司在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的业务

  C.检查该公司资产负债表日后收到的购货发票，确认其入账时间是否正确

  D.检查武当公司资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确

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• 2E注册会计师应当将允许的抽样风险(精确度)确定为（    ）。

  A.5．5％

  B.4．5％

  C.3．5％

  D.1％

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• 3E注册会计师评价对样本的测试结果后决定提高原来对信赖过度风险评估水平(原来评估的为1％)，这是因为（    ）。

  A.样本偏差率上限(8％)大于可容忍偏差率(7％)

  B.预计总体偏差率(7％)大于样本中的实际偏差率(3．5％)

  C.实际的误差上限(8％)大于样本中的实际偏差率(3．5％)

  D.预计总体偏差率(2．5％)小于可容忍偏差率(7％)

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• 4A注册会计师在审计东湖公司2007年财务报表时发现，东湖公司2007年10月10日自证券市场购人Y公司发行的股票50万股，共支付价款430万元，其中包括交易费用2万元。购入时，乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股0．16元，东湖公司将购入的Y公司股票作为交易性金融资产核算。2007年12月2日，东湖公司出售该交易性金融资产，收到价款480万元，假定现金股利已于出售金融资产前收到。东湖公司2007年利润表中因该交易性金融资产确认了投资收益50万元，则注册会计师应建议东湖公司的调整为（    ）。

  A.调增投资收益6万元

  B.调增投资收益8万元

  C.调增投资收益10万元

  D.调增投资收益16万元

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• 5注册会计师在审计B公司2007年财务报表时发现，B公司于2007年1月1日从证券市场上以1086．30万元购人C公司2006年1月1日发行的面值为1000万元的债券，作为可供出售金融资产(该债券5年期、票面年利率为5％、购入债券时的实际利率为4％，按年付息)，另支付相关费用10万元。2007年12月31日，该债券的公允价值为1020万元，针对该事项B公司的会计处理为，购入时，借“可供出售金融资产——成本1000，应收利息50，可供出售金融资产——利息调整36．30”，贷“银行存款1086·30”。年末确认收益时，借“应收利息50”贷“投资收益41．45、可供出售金融资产——利息调整8．55”，同时确认公允价值变动损益，借“资本公积7．75”，贷“可供出售金融资产——公允价值变动7．75”，则注册会计师建议的调整为（    ）。

  A.调增可供出售金融资产账面价值10．4万元，调增投资收益0．4万元，调减资本公积10．4万元

  B.调增可供出售金融资产账面价值10．4万元，调增投资收益0．4万元，调增资本公积10．4万元

  C.调增投资收益0．4万元，调增资本公积10．4万元

  D.调增投资收益0．4万元，调减资本公积10．4万元

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• 6武当公司编制的2007年12月31日银行存款余额调节表显示存在120000元的未达账项，其中包括该公司已支付而银行未付的材料采购款100000元。以下审计程序中，可能为该材料采购款未达账项的存在认定提供审计证据的有（    ）。

  A.检查2008年1月份的银行对账单 。

  B.检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续

  C.向相关的原材料供应商寄发询证函

  D.依据2007年12月31日的银行存款余额向银行寄发银行询证函

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• 7武当公司于2008年3月15日公布了该公司2007年度财务报表，在E注册会计师获知的以下事项中，需要对2007年度财务报表采取适当措施的有（    ）。

  A.2008年3月17日获知该公司2007年度财务报表中披露的或有事项在财务报表公布后得到解决

  B.2008年3月16日获知该公司2007年度财务报表可能存在重大错报

  C.2008年3月18日获知该公司2007年度采用的收入确认会计政策不符合企业的具体情况

  D.2008年3月18日获知该公司在2007年度财务报表公布后，出售了占其2007年度合并净利润30％的一家子公司

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• 8以下关于E注册会计师对期后事项审计责任的表述中，正确的有（    ）。

  A.在审计报告日后，注册会计师没有责任针对期后事项实施审计程序

  B.注册会计师应当实施必要的审计程序，获取充分适当的审计证据，以确定截止审计报告日发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项是否均已得到识别

  C.在审计报告日至财务报表公布日之间获知的可能影响财务报表的期后事项，注册会计师应当及时与被审计单位讨论，必要时实施适当的审计程序

  D.在财务报表公布后，注册会计师没有义务专门对财务报表进行查询

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• 9注册会计师对存货进行截止测试，下列情形陈述正确的为（    ）。

  A.2007年12月31日购入的甲材料，2007年12月31日已经入库，丹江公司已经纳入2007年12月31日的实物盘点，但购货发票2008年1月3日收到，丹江公司2007年12月31日已作暂估材料入库，注册会计师认为存货截止正确

  B.2007年12月31日购入的乙材料，2007年12月31日已经入库，而购货发票于2008年1月6日才收到，注册会计师认为丹江公司存货截止不正确，因为2007年12月31日丹江公司未作暂估人账，少计应付账款、少计存货、多计利润

  C.2007年12月31日收到了丙材料购货发票，并已记人2007年12月31日的存货账内，该批材料对应的货物于2008年1月8日到库，未包括在当年2007年12月31日的盘点范围内，注册会计师认为丹江公司有可能虚减2007年度的利润

  D.2007年12月31日收到了丁材料购货发票，并已记入2007年12月31日的存货账内，该批材料对应的货物于2008年1月6日到库，但在盘点仓库已到货的丁材料时，将2008年1月6日到库的该批材料视为2007年12月31日已经到库，注册会计师认为丹江公司虚增2007年度的利润

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• 10如果由于被审计单位存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘，注册会计师可实施下列（    ）替代审计程序获取有关期末存货数量和状况的充分适当的审计证据。

  A.检查资产负债表日后发生的销货交易凭证

  B.检查进货交易凭证

  C.检查生产记录以及其他相关资料

  D.向顾客或供应商函证

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