注册会计师在对采购与付款业务流程进行控制测试时，为确保记录的采购不存在偏差，下列控制程序中最有效的是（    ）。

试卷相关题目

• 1注册会计师D计划检查一个20张支票的样本，以了解丹江公司是否按照其内部财务制度所规定的那样进行审核签字。在这20张支票中发现有一张支票丢失了，注册会计师D 应当（    ）。

  A.按照样本规模为19张来评价抽样结果

  B.在评价样本结果时把丢失支票视为一项偏差

  C.把这种丢失的支票按照其他19张的情况来对待

  D.选取另一张支票并替代这张丢失的支票

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• 2关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是（    ）。

  A.审计风险是预先设定的

  B.重大错报风险是评估的

  C.审计风险是注册会计师审计前面临的

  D.检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的

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• 3控制风险和固定风险是针对下列哪个层次重大错报而确定的（    ）。

  A.财务报表

  B.认定层次

  C.审计计划层次

  D.账户余额的重要性

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• 4如果在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的，注册会计师可以作出变动中不正确的是（    ）。

  A.删除或废弃部分审计工作底稿

  B.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引

  C.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可

  D.记录在审计报告日前获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审 计证据

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• 5以下关于审计证据可靠性的表述不正确的是（    ）。

  A.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠

  B.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠

  C.注册会计师推理得出的审计证据比直接获取的审计证据可靠

  D.直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的更可靠

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• 6为了判断应付账款的完整性，注册会计师F执行了一项测试以验证是否所有收到的商品都已被记录，控制测试的总体应该是（    ）。

  A.卖方发票

  B.购货订单

  C.验收报告

  D.签发的支票

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• 7在可容忍偏差率为7％，预计总体偏差率为5％，允许的抽样风险为2％的情况下，如果对50个样本项目进行控制测试发现3个项目存在偏差时，注册会计师F对样本测试结果评价恰当的是（    ）。

  A.修改计划的控制风险评估水平，因为可容忍偏差率加上允许的抽样风险大于预计总体偏差率

  B.接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为样本的实际偏差率加上允许的抽样风险大于可容忍偏差率

  C.接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为可容忍偏差率减去允许的抽样风险等于预计总体偏差率

  D.修改计划的信赖过度风险评估水平，因为样本的实际偏差率加上允许的抽样风险大于可容忍偏差率

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• 8注册会计师在财务报表审计过程中运用重要性原则的一般要求包括（    ）。

  A.在对重要性进行评估时需要运用专业判断

  B.在审计过程中应当运用重要性原则

  C.注册会计师不仅在计划审计工作确定审计程序的性质、时间和范围时要运用重要性原 则，而且出具审计报告时还必须运用重要性原则

  D.在确定财务报表层次重要性水平时既可采用固定比例法也可采用变动比率法

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• 9注册会计师将财务报表层次重要性水平分配到各账户时，应考虑（    ）。

  A.特定账户发生错报的可能性

  B.特定账户余额水平

  C.与财务报表层次重要性水平的关系

  D.特定账户的性质

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• 10注册会计师在评价审计结果时，应当汇总已发现但尚未更正的错报，汇总时应当包括（    ）。

  A.已识别的具体错报

  B.推断误差

  C.期初错报

  D.或有事项

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