当识别出控制的运行存在误差时，注册会计师应当进行专门调查，并考虑下列（    ）事项。

试卷相关题目

• 1存在下列哪些情形时，注册会计师依据样本得出的结论可能与对总体实施同样的审计程序得出的结论不同，出现不可接受的风险（    ）。

  A.从总体中选择的样本量过大

  B.从总体中选择的样本量过小

  C.选择的抽样方法对实现特定目标不适当

  D.未对发现的例外事项进行恰当的追查

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• 2当注册会计师的结论提及责任方的认定，且该认定未在所有重大方面作1出公允表达时，注册会计师应当视其影响的重大与广泛程度，出具（    ）的报告。

  A.保留结论

  B.无法提出结论

  C.无保留结论

  D.否定结论

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• 3在复核和测试管理层作出会计估计的过程时，实施审计程序的性质.时间和范围取决于下列哪些因素（    ）。

  A.评估的重大错报风险

  B.注册会计师对管理层会计估计程序和方法的了解与评价

  C.会计估计在财务报表中的重要性

  D.管理层凌驾于控制之上的可能性

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• 4公司法规定的有限责任公司注册资本法定限额是（    ）

  A.人民币 3 万元

  B.人民币 10 万元

  C.人民币 1000 万元

  D.人民币 500 万元

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• 5在小型被审计单位审计中，可能无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师应当重点了解（    ）

  A.小型被审计单位内部控制要素能否实现其目标

  B.管理层使用的关键财务业绩指标

  C.管理层对内部控制设计的态度.认识和措施

  D.管理层如何识别和应对经营风险

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• 6内部控制的人工成分在处理下列哪些情形时可能更为适当（    ）。

  A.存在大量或重复发生的交易

  B.存在难以定义.防范或预见的错误

  C.为应对情况的变化，需要对现有的自动化控制进行调整

  D.监督自动化控制的有效性

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• 7首次接受委托时，按照有关规定实施审计程序后，仍未能获取有关本期期初存货余额的充分.适当的审计证据，注册会计师应当考虑出具（    ）审计报告。

  A.标准

  B.保留意见或无法表示意见

  C.否定意见

  D.带强调事项段的无保留意见

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• 8在总体较大的情况下，下列哪项与确定样本规模无关（    ）

  A.总体的预计误差额

  B.总体变异性

  C.总体规模

  D.可接受风险水平

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• 9下列哪些措辞应当出现在否定意见审计报告中？（    ）

  A.“除……的影响外”

  B.“由于上述问题造成的重大影响”

  C.“鉴于上述事实”

  D.“由于受到前段所述事项的重大影响”

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• 10由于关联方关系的性质可能导致与关联方交易有关的审计证据有限，注册会计师可以向下列（    ）与交易相关的人员和机构函证或与之讨论相关信息。

  A.银行

  B.律师

  C.担保人

  D.代理商

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