假设F注册会计师对20×7年1-10月已公司某项控制的运行有效性进行了测试。为了得出该项控制在20×7年度是否均运行有效的结论，F注册会计师可以实施的审计程序有（　）。

试卷相关题目

• 1在确定控制测试的范围时，F注册会计师通常考虑的因素有（　）。

  A.总体变异性

  B.在分险评估时拟信赖控制运行有效性的程度

  C.控制的预期偏差

  D.控制的执行频率

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• 2下列与控制测试有关的表述中，正确的有（　）。

  A.如果控制设计不合理，则不必实施控制测试

  B.如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试

  C.如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试

  D.对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试

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• 3在了解戊公司内部控制时，E注册会计师通常采用的程序有（　）。

  A.查阅内部控制手册

  B.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程

  C.重新执行某项控制

  D.现场观察某项控制的运行

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• 4戊公司下列控制活动中，属于经营业绩评价方面的有（　）。

  A.由内部审计部门定期对内部控制的设计和执行效果进行评价

  B.定期与客户对账并发现的差异进行调查

  C.对照预算、预测和前期实际结果，对公司的业绩复核和评价

  D.综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系

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• 5为保证所有的产品销售均已入账，戊公司下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有（　）。

  A.对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账

  B.检查销售发票是否经适当的授权批准

  C.将每月产品发运数量与销售入账数量相核对

  D.定期与客户核对应收账款余额

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• 6已公司某项应用控制由计算机自动执行，且在20×7年度未发生变化。F注册会计师测试该项控制在20×7年度运行有效性时，正确的做法有（　）。

  A.同时考虑信息技术一般控制运行有效性

  B.利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在20×7年度运行有效性的重要审计证据

  C.确定的测试范围与该项控制由手工执行时的测试范围相同

  D.一旦确定正在执行该项控制，则无须扩大控制测试的范围

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• 7在识别和评估庚公司因舞弊导致的财务报表重大错报风险时，下列做法正确的有（　）。

  A.考虑是否存在舞弊风险因素

  B.考虑在实施分析程序时发现的异常关系或偏离预期的关系

  C.考虑客户承接或续约过程中获取的信息

  D.询问管理层针对舞弊风险设计的内部控制

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• 8在对舞弊风险进行评估后，G注册会计师认为庚公司管理层凌驾于内部控制之上的风险很高。对此，G注册会计师通常实施的审计程序有（　）。

  A.测试会计核算过程中作出的会计分录以及为编制财务报表作出的调整分录是否适当

  B.复核会计估计是否合理

  C.对于注意到的、超出正常经营过程或基于对庚公司及其环境的了解显得异常的重大交易，了解其商业理由的合理性

  D.对相关控制活动的运行有效性进行测试

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• 9在对与虚假销售有关的舞弊风险进行评估后，G注册会计师决定增加审计程序的不可预测性。下列审计程序中，通常能够达到这一目的的有（　）。

  A.对账面金额较小的存货实施监盘程序

  B.不预先通知存货监盘地点

  C.对销货交易的具体条款进行函证

  D.对大额应收账款进行函证

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• 10在实施审计过程中，G注册会计师发现庚公司财务经理张某贪污5万元。对该事项，G注册会计师应当采取的措施有（　）。

  A.重新评估舞弊导致的重大错报风险，并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间和范围的影响

  B.直接向监管机构报告

  C.尽早向庚公司治理层报告

  D.重新考虑此前获取的审计证据的可靠性

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