注册会计师了解控制程序的总要求是，通过充分了解，能够（    ）。

试卷相关题目

• 1在计划阶段使用分析性复核程序时，（    ）的过程往往需要很多专业判断和业务经营的专门知识，一般是由审计小组中的高级审计人员或经理来完成的。

  A.确定将要执行的计算、比较

  B.估计期望值

  C.分析数据并确认重大差异

  D.确定对审计计划的影响

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• 2某会计师事务所于2002年2月8日与海湾股份有限公司董事会签订了该公司当年度会计报表审计的业务约定书，2003年2月10日按计划进行了外勤审计工作，并于当月20日签发了审计报告，则该会计师事务所至少应将有关审计项目的当期档案保管至（    ）。

  A.2013年2月3日

  B.2013年2月8日

  C.2013年2月10日

  D.2013年2月20日

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• 3如果注册会计师证实被审计确实存在错误与舞弊，他应当（    ）。

  A.发表保留意见或否定意见

  B.提请被审计单位作适当处理，并考虑对会计报表的影响

  C.征求律师意见或取消业务约定

  D.对其重要性进行评估，并确定是否修改或追加审计程序

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• 4按照国际会计师联合会制定的《会计师职业道德守则》，在以下各种情形中，除（    ）外，均属于影响独立性的事项。

  A.执行审计业务的注册会计师持有被审计单位关联企业的股票

  B.被审计单位出资赞助注册会计师的配偶和子女前往某地旅游

  C.注册会计师因坚持原则受到被审计单位的阻碍，按法律程序起诉被审单位

  D.执行变更验资业务的注册会计师两年在被审验单位任财务总监

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• 5在我国注册会计师执业规范体系的各个组成部分中，除（    ）外，均对注册会计师的专业胜任能力提出了明确的要求。

  A.《独立审计准则》

  B.《质量控制准则》

  C.《执业道德准则》

  D.《后续教育准则》

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• 6在进行存货计价测试时，由于依据样本结果推断总体特征而导致注册会计师审计效率低下的风险是（    ）。

  A.误拒风险

  B.信赖不足风险

  C.误受风险

  D.信赖过度风险

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• 7在销售与收款循环的下列各项内部控制目标中，与（    ）相应的关键内部控制措施充分体现了内部控制要素中控制程序的"交易授权"。

  A.登记入账的销货业务确系发货给真实的顾客

  B.所有的销货业务均已登记入账

  C.登记入账的销货数量确系发货的数量，并正确地开具收款账单和登记入账

  D.销货业务已正确地记入明细账并经正确汇总

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• 8选择以下项目作为函证对象，主要是为了证实应收账款的真实性，但（    ）是个例外。

  A.与债务人发生纠纷的项目

  B.交易频繁但期末余额为零的项目

  C.关联方项目

  D.主要客户项目及非正常项目

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• 9在实施对固定资产的分析性复核程序时，注册会计师通过了比较被审计年度各月之间、本期与以前期间的修理及维护费用，旨在发现（    ）方面的问题。

  A.资本性支出与收益性支出的区分

  B.闲置的固定资产或已减少的固定资产未在账上注销

  C.固定资产的经营性租赁与融资租赁的区分

  D.添置的固定资产或已增加的固定资产未在账上记录

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• 10在（    ）情形下，注册会计师可能认可被审计单位的不充分披露。

  A.处于关键阶段的重大未决诉讼或重大未决仲裁

  B.存在严重影响持续经营假设的重大情况，但有合理措施

  C.不影响会计报表表达，但严重影响对其理解的重大期后事项

  D.与某企业是关联方，但被审计年度内闭幕式未与其发生重大交易

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