某注册会计师审计了一家上市公司，审计报告公布后，该注册会计师被某单位以在审计中有重大过失为由起诉，法院认定该注册会计师犯有重大过失的可能理由有（    ）。

试卷相关题目

• 1按照《中国注册会计师职业道德规范指导意见》，可能损害独立性的因素包括（    ）。

  A.经济利益

  B.自我评价

  C.关联关系

  D.外界压力

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• 2在审计计划阶段，注册会计师在判断对分析性复核依赖程度时应当考虑的因素有（    ）。

  A.审计项目的重要性，重要的项目应当更多地依赖分析性复核结论

  B.对于准确性较低的项目，不应当过多地依赖分析性复核结论

  C.当固有风险和控制风险较低时，应当更多地依赖分析性复核结论

  D.对同一审计项目的分析性复核结论和其他审计程序的结论总是一致的

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• 3关于重要性和审计风险的关系，以下叙述你认可的有（    ）。

  A.重要性和审计风险呈反向关系，即审计风险越高，重要性水平就应当越低

  B.账户或交易错报或漏报可能性越高，其固有风险与控制风险的综合水平就越高

  C.在评价审计结果时所运用的重要性水平高于编制审计计划时确定的重要性水平，注册会计师应当评估所执行的审计程序是否充分，以降低审计风险。

  D.账户或交易错报或漏报可能性越高，相应的重要性水平就越高，以便降低审计成本

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• 4在下列说法中，你认为不正确的是（    ）。

  A.审计外勤结束后，如果被审计单位对会计报表中存在的重大错误和或舞弊坚持不改，注册会计师仍应当出具审计报告

  B.在验资时，如果客户严重限制审验范围，注册会计师可不出具验资报告

  C.在符合性测试中，如果客户对其内部控制中存在的严重缺陷不改正，注册会计师应当拒绝出具管理建议书

  D.在盈利预测审核中，如果客户的基本假设明显不切合实际，坚持不改，注册会计师应当解除业务约定

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• 5为了证实被审计单位有关债务重组的会计处理是否正确，注册会计师应当实施的最有效的审计程序是（    ）。

  A.取得并审阅股东大会、董事会和管理当局与债务重组的有关会议记录

  B.检查与债务重组相关的协议、合同批文和法院裁决文件

  C.向有关方面函证与债务重组有关的重要资产或债务

  D.检查与债务重组有关的会计记录

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• 6与审计证据数量成同向变动关系的因素是（    ）。

  A.具体审计项目的重要性

  B.注册会计师的审计经验

  C.审计过程中发现舞弊的多少

  D.内部控制的有效性

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• 7以下关于控制程序的各项论述中，你认可的有（    ）。

  A.“凭证记录与控制”程序强调凭证的预先连续编号

  B.“职责划分”程序的功能是通过适当的职责分离实现的

  C.“交易授权”程序通常对存在或发生认定的控制风险有直接影响

  D.“资产接触与记录使用”程序强调对实物及凭证的安全保护措施

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• 8在证实登记入账的销售是否真实这一目标而进行的实质性测试时，一般来说，注册会计师关心的错误有（    ）。

  A.未曾发货却已登记入账

  B.销货业务重复入账

  C.向虚构的顾客发货并登记入账

  D.已经发货但未登记入账

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• 9注册会计师在编制审计报告前，应当编制的审计差异调整表包括（    ）。

  A.已调整的不符事项

  B.建议调整的不符事项

  C.不建议调整的不符事项

  D.重分类误差

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• 10注册会计师为了证实被审计单位是否存在未入账的长期负债，可以选用的审计程序有（    ）。

  A.函证银行存款余额的同时函证负债业务

  B.分析财务费用，确定支付的利息是否异常

  C.向被审计单位索取债务声明书

  D.审查年内到期的长期负债是否列示在流动负债类项下

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