监督风险管理制度的建立和实施是董事会或相关的委员会的监督作用的一部分，董事会（    ）公司实施该制度的有效性。

试卷相关题目

• 1设计一个有效率、规模适当和信守承诺的董事会可以充分履行其职责和义务。一个有效的董事会有利于履行法律赋予董事的职责，并增加企业价值。董事长在这一组织中承担着重要的责任，以下说法中不正确的是（    ）。

  A.对于投资者及其他外部的利益相关者或委托人，董事长是公司的代表

  B.董事长应当同意并且在必要时制定董事会的议程，并确保定期举行董事会议

  C.董事长和首席执行官之间的分工应经过股东大会的同意，并记录在一份职责声明中

  D.董事长必须每年在年度股东大会和股东特别大会上以主席声明的形式向股东致函

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• 2确保充分且有效的内部控制是审计委员会的义务，其中包括负责监督内部审计部门的工作。以下关于审计委员会与内部审计关系的说法中，不正确的是（    ）。

  A.审计委员会应监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的角色和有效性

  B.审计委员会应该核查内部审计的有效性，并批准对内部审计主管的任命和解聘

  C.审计委员会虽然会收到关于内部审计部门工作的定期报告，复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应，但是并不负责复核及评估年度内部审计工作计划

  D.审计委员会应确保内部审计部门能直接与董事会主席接触，并负有向审计委员会说明的责任

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• 3如果审计委员会成员之间有不同的意见无法内部调解，应提请（    ）解决。

  A.股东大会

  B.董事会

  C.经理

  D.财务总监

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• 4以下关于审计委员会的说法中不正确的是（    ）。

  A.审计委员会是董事会下辖的委员会，全部由独立、非行政董事组成，他们至少拥有相关的财务经验

  B.审计委员会的职能是监督、评估和复核企业内的其他部门和系统

  C.审计委员会负责整个风险管理过程，包括确保内部控制系统是充分且有效的

  D.虽然企业的规模、复杂性及风险状况会有所不同，但是审计委员会的任务是相同的

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• 5以下说法中错误的是（    ）。

  A.内部控制的成本不得超过因风险降低而可能带来的收益

  B.内部控制系统是企业不可或缺的一部分

  C.内部控制系统的目标之一就是消除舞弊

  D.监察可确保内部控制保持有效的运作

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• 6建立一个有效的公司治理制度，将有助于建立健康和充满活力的资本市场。以下属于建立一个有效的公司治理制度时需要考虑的因素有（    ）。

  A.股东的责任

  B.人员比过程更重要

  C.外部审计必须是独立的

  D.披露和透明度对市场诚信是至关重要的

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• 7一个强有力的披露制度是以市场为基础的监督企业行为的关键特征，是股东有效行使其表决权能力的先决条件。以下关于公司治理报告和披露的说法中正确的是（    ）。

  A.披露应当有助于提高公众理解企业的结构和行为、企业的环境政策和业绩以及道德标准和他们在社区中的关系

  B.为了告知股东公司治理结构、政策和执行的力度，应当要求上市公司在其年度报告中提供一份公司治理的声明

  C.有关公司治理的声明应当在年度报告中单独列报，并给予和董事报告同样的重视

  D.一个强有力的披露制度能够帮助吸引资本和保持资本市场的信心

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• 8内部控制可分成五个相互关联的组成部分，在配合实现独立而又有重叠的经营、财务报告和法规遵守的目标时，其也可作为评价内部控制系统有效性的标准。下列属于这五个组成部分的有（    ）。

  A.控制环境

  B.风险评估

  C.风险应对

  D.信息与沟通

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• 9关于内部控制的五要素，以下说法中正确的有（    ）。

  A.控制环境为内部控制的其他方面的运作提供框架

  B.控制活动有助于确保管理层的指令得以执行，以及任何可能需要用以处理风险以实现企业目标的行动得以实施

  C.控制活动仅在企业高层存在

  D.风险评估程序亦应区分可控制风险和不可控制风险

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• 10根据COSO对内部控制的定义，以下理解正确的有（    ）。

  A.内部控制的保证程度为绝对保证

  B.内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标

  C.内部控制需要由企业中各级人员实施与配合

  D.内部控制只提供合理保证，而非绝对保证

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