在COSO内部控制框架中，被称为企业“最高层”，是其他内部因素根基，并提供纪律及结构的是（　）。

试卷相关题目

• 1下列选项中，不属于会计系统控制内容的是（　）。

  A.甲公司规定凭证必须连续编号，并按编号顺序使用

  B.乙公司要求记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致

  C.丙公司建立定期的复核制度

  D.丁公司建立内部审计制度

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• 2李明大学毕业后进入一家单位财务科工作，由于该单位规模较小，为了节省人力成本的支出，该单位的财务、出纳全由他一人承担，负责保管单位的支票、支票印鉴章等。同时负责出国人员差旅费核销工作。根据以上信息可以判断，该单位的这种做法违反了（　）。

  A.财产保护控制

  B.不相容职务分离

  C.授权审批控制

  D.人员控制

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• 3下列选项中，属于侦察式控制活动的是（　）。

  A.比较总账与银行对账单的现金余额

  B.授权

  C.制定员工操作守则

  D.出纳与会计分别由不同人担任

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• 4某大型银行规定，顾客贷款经理在批准贷款前，必须复核其下级提交的顾客分析报告及相关文件，并签字授权，然后才能为贷款者发放贷款。根据以上信息可以判断，该银行的这种控制活动属于（　）。

  A.授权和批准

  B.人员控制

  C.监督及管理控制

  D.计算和会计

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• 5下列各项中，不属于信息与沟通的内容的是（　）。

  A.最高层将与控制有关的事宜的重要性及个人担当的角色向下级传达

  B.向上级汇报重要信息的渠道

  C.与外部利益相关者保持有效沟通

  D.设计控制活动旨在防止发生不希望出现的事情

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• 6提高可持续增长率的方法包括提高经营效率和改变财务政策两种。提高经营效率的方法不包括（　）。

  A.增加借款的比例

  B.降低营运资金

  C.剥离部分资产

  D.改变供货渠道

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• 7从企业的市场增加值的计算公式看，可以提高企业市场增加值的是（　）。

  A.提高投资资本回报率

  B.提高资本成本

  C.提高增长率

  D.提高可持续增长率

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• 8如果出现一种现金短缺后，企业正确的应对措施是筹资以支持高增长，创造更多的市场增加值，那么这种现金短缺应该是（　）。

  A.减损价值的现金短缺

  B.超常增长情形下的现金短缺

  C.创造价值的现金短缺

  D.可持续增长情形下的现金短缺

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• 9下列关于各种风险的说法中，不正确的有（　）。

  A.经营风险是企业经营管理风险，是企业的一种内部风险，由企业内部环境决定，与外部环境无关

  B.股票价格风险与股票价格的波动有关，因此只会对企业的股东产生影响

  C.信用风险是指由于缺乏可用资金而产生的到期无法支付应付账款的风险

  D.操作风险就是员工操作不当造成的风险，因此该类风险来源于员工和技术两个方面

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• 10下列选项中，属于风险特征的是（　）。

  A.客观性

  B.损失性

  C.可变性

  D.复杂性

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