甲公司2012年1月1日支付3000万元取得丁公司80%股权，能够对丁公司实施控制。2012年丁公司实现净利润500万元，甲公司确认了投资收益400万元。假定甲公司和丁公司均属于居民企业。甲公司在2012年12月出售给乙公司一批货物，确认收入200万元，结转成本120万元，款项尚未收到，2013年1月5日退回了其中的10%。甲公司2012年报表于2013年3月15日报出，所得税汇算清缴结束日为3月20日，所得税税率为25%。甲公司因上述资产负债表日后事项应调减2012年利润表中净利润的金额为（　）。（假设不考虑增值税）

试卷相关题目

• 1B公司2010年9月1日自行建造厂房一栋，购入工程物资价款为500万元，进项税额为85万元；领用生产用原材料成本3万元，原材料进项税额为0.51万元；领用自产产品成本5万元，计税价格为6万元，增值税税率为17%；支付其他费用5.47万元。2010年10月16日完工投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为40万元。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该项设备2011年应计提的折旧为（　）。

  A.240万元

  B.144万元

  C.134.4万元

  D.224万元

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• 2某外商投资企业采用交易发生日的即期汇率折算外币业务，期初即期汇率为1美元＝6.73元人民币。20×6年9月30日收到外国投资者作为投资而投入的生产线，合同约定的价值为45万美元等于公允价值，约定的汇率为1美元＝6.8元人民币，交易发生日的即期汇率为1美元＝6.75元人民币，另外发生运杂费3万元人民币，进口关税10.85万元人民币，安装调试费5万元人民币，20×6年12月31日生产线达到预定可使用状态。20×6年末该生产线的可收回金额为39万美元，即期汇率为1美元＝6.68元人民币，则20×6年末该生产线应确认的减值为（　）万元。

  A.63.36

  B.64.33

  C.61.18

  D.62.08

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• 3甲公司为一上市公司，2013年其发生有关业务资料如下：（1）权益法核算的长期股权投资享有被投资单位其他权益变动100万元（2）持有至到期投资重分类为可供出售金融资产产生利得120万元（3）可供出售权益工具因汇率变动产生的损失40万元（4）因同一控制下企业合并中取得的被合并方净资产账面价值大于支付的合并对价账面价值的差额60万元（5）不丧失控制权的情况下处置对子公司部分股权，收取价款大于处置部分应享有被投资单位可辨认净资产公允价值差额200万元（6）收到的由其控股股东承诺为补足当期利润而支付的现金40万元甲公司因上述业务计入当期“其他综合收益”项目的金额为（　）。

  A.180万元

  B.120万元

  C.320万元

  D.360万元

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• 4甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。甲公司用一台已使用三年的A设备从乙公司换入一台B设备，A设备的账面原价为50万元，原预计使用年限为5年，原预计净残值率为5%，并采用年数总和法计提折旧，未计提减值准备；B设备的账面原价为24万元，已提折旧3万元。甲公司为换入B设备支付相关税费1万元，从乙公司收取银行存款3.51万元。置换时，A、B设备的公允价值分别为25万元和22万元。假定该交换具有商业实质。乙公司换入A设备的入账价值为（　）。

  A.25万元

  B.25.51万元

  C.21.49万元

  D.22.53万元

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• 5下列关于应付职工薪酬的表述中，不正确的是（　）。

  A.企业以其生产的产品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该产品的公允价值和相关税费，确认应计入成本费用的职工薪酬金额

  B.实质性辞退工作在一年内完成，但部分付款推迟到一年后支付的，对辞退福利不需要折现

  C.将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，将该住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或费用，同时确认应付职工薪酬

  D.租赁住房等资产供职工无偿使用的，应当根据受益对象，将每期应付的租金计入相关资产成本或当期损益，并确认应付职工薪酬

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• 6下列关于经营租赁出租人的表述中，不正确的是（　）。

  A.总租金在租赁期内按直线法摊销确认收入金额

  B.如出租人承担了承租人部分费用，需从租金总额中扣除

  C.如存在免租期，不应从租赁期内扣除，而应该将总租金在整个租赁期间（包含免租期）内进行分摊

  D.应对出租资产以租赁期为基础计提折旧或摊销

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• 7甲公司2012年财务报表在2013年4月30日对外报出，2013年1月1日至2013年4月30日期间发生下列事项：（1）提取法定盈余公积500万元；（2）发现2012年漏记一项固定资产折旧；（3）发行3000万元的可转换公司债券；（4）因泥石流导致一厂房毁损。关于甲公司的上述事项，下列说法不正确的有（　）

  A.提取法定盈余公积应该作为日后调整事项调整2012年报表

  B.漏记的固定资产折旧应该作为日后非调整事项调整2013报表项目

  C.发行可转换公司债券应该作为日后调整事项调整2012年的报表

  D.对于厂房毁损应当作为非调整事项予以披露

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• 8A公司、甲公司均为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率。2011年A公司因购进甲公司一批售价600万元（不包括增值税）的商品，欠甲公司一笔货款。当年A公司发生严重经济困难，无法偿付上述款项。年末甲公司、A公司签订债务重组协议，约定A公司以发行自身100万股股票和一批产品抵偿债务。A公司股票面值1元，市价3元/股；偿债的存货的成本为200万元，公允价值为250万元（公允价值等于计税基础）。甲公司已对此债权计提了50万元的坏账准备，将取得的股权划分为交易性金融资产。则下列处理中正确的有（　）。

  A.甲公司应将取得的库存商品以公允价值250万元入账

  B.A公司应确认债务重组收益109.5万元

  C.甲公司应确认债务重组损失59.5万元

  D.A公司应增加股本300万元

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• 9甲公司的以下处理中属于或有事项中的重组事项的有（　）。

  A.甲公司出售了洗衣机事业部

  B.甲公司与乙公司进行债务重组

  C.甲公司将计算机生产车间搬迁至美国

  D.甲公司引进先进管理设备，改变了公司的组织结构，撤销了一批管理岗位

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• 10甲公司的控股股东为A公司，B公司持有甲公司25%的股权。C公司为甲公司提供95%的主要原料，甲公司生产的产品中90%被D公司收购，甲公司持有E公司60%的股权，甲公司与F公司共同控制乙公司。则下列说法正确的有（　）。

  A.甲公司与乙公司具有关联方关系

  B.甲公司与C公司具有关联方关系

  C.甲公司与D公司不具有关联方关系

  D.甲公司与E公司具有关联方关系

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