甲公司持有乙公司90%股权，2012年甲公司出售一项存货给乙公司，成本为400万元，售价为500万元，乙公司当日支付了款项，乙公司取得这项存货后作为固定资产管理，双方适用的增值税税率均为17%，则期末甲公司编制合并现金流量表时就该业务进行的抵消分录是（　　）。

试卷相关题目

• 1A上市公司20×7年8月1日以面值发行年利率4%的可转换公司债券，面值10000万元，每100元面值的债券可于两年后转换为1元面值的普通股80股。20×7年A上市公司归属于普通股股东的净利润为30000万，20×7年发行在外的普通股加权平均数为30000万股，所得税税率25%。则A上市公司20×7年稀释每股收益为（　）。

  A.0.79元/股

  B.0.80元/股

  C.0.78元/股

  D.0.91元/股

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• 2长发股份有限公司所有的股票均为普通股，均发行在外，每股面值1元。长发公司2012年度部分业务资料如下。（1）2012年初股东权益金额为24500万元，其中股本10000万元。（2）2月18日，公司董事会制订2011年度的利润分配方案：分别按净利润的10％计提法定盈余公积；分配现金股利500万元，以期初发行在外股数为基数10股配送3股的形式分配股票股利。该利润分配方案于4月1日经股东大会审议通过。（3）7月1日增发新股4500万股。（4）为了奖励职工，11月1日回购本公司1500万股。（5）2012年度公归属于普通股股东的当期净利润为5270万元。则长发公司2012年的基本每股收益为（）。

  A.0.53元

  B.0.22元

  C.0.35元

  D.0.34元

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• 32012年7月2日甲公司取得乙公司80%股权，支付款项11000万元，当日的乙公司净资产公允价值为13000万元，账面价值为12000万元，该合并满足非同一控制下的免税合并，购买日编制合并资产负债表时抵消的乙公司所有者权益金额是（　　）。

  A.13000万元

  B.12000万元

  C.12750万元

  D.10400万元

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• 4A公司2×09年实现利润总额600万元，所得税税率为25%，A公司当年因发生违法经营被罚款6万元，广告费超支20万元，持有的可供出售债务工具因公允价值上升转回前期确认的减值损失9万元，计提固定资产减值准备15万元。则A公司2×09年应交所得税额为（　）。

  A.158万元

  B.160.25万元

  C.167万元

  D.150.5万元

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• 5下列各项负债中，其计税基础为零的是（　）。

  A.因欠税产生的应交税款滞纳金

  B.因购入存货形成的应付账款

  C.因确认保修费用形成的预计负债

  D.为职工计提的应付养老保险金

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• 6甲公司2010年12月31日购入价值500万元的设备，预计使用年限5年，无残值，采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。各年利润总额均为1000万元，适用所得税税率为25%.甲公司下列有关所得税会计处理表述不正确的是（　）。

  A.2011年末应确认递延所得税负债为25万元

  B.2012年末累计产生应纳税暂时性差异为120万元

  C.2012年递延所得税费用为5万元

  D.2012年利润表确认的所得税费用为5万元

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• 7A公司20×1年1月1日发行面值总额2000万元、票面利率8%、分期付息、到期还本的5年期债券，取得的款项专门用于建造一项大型生产用设备。该债券每年12月31日支付当年利息。该债券年实际利率为6%.债券发行价格为2167.92万元，款项已存入银行。设备于当年4月1日开工建造，开工时一次性支付工程价款1600万元。当年5月1日至8月31日因劳动纠纷暂停施工，9月1日恢复施工。经批准，当年A公司将未使用的债券资金进行短期投资，月收益率0.3%.20×1年12月31日工程尚未完工，则当期专门借款费用化金额为（）。

  A.49.55万元

  B.99.33万元

  C.69.41万元

  D.114.32万元

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