(4)2009年度的应交所得税为（    ）万元。

试卷相关题目

• 1(3)甲公司2009年库存B产品和乙材料产生的递延所得税资产为（    ）万元。

  A.2.5

  B.7.5

  C.5

  D.9.9

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• 2(2)2009年度因设备折旧产生的递延所得税资产为（    ）万元。

  A.50

  B.180

  C.130

  D.0

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• 3甲公司于2009年起执行新会计准则，每年按净利润的10%计提法定盈余公积。2009年度有关资料如下： (1)从2009年1月1日起，所得税的核算由应付税款法改为资产负债表债务法。甲公司适用的所得税税率为25%。2008年12月31止(不包括下列各项因素)，发生的应纳税暂时性差异的累计金额为2000万元，发生的可抵扣暂时性差异的累计金额为1200万元(假定无转回的暂时性差异且上述暂时性差异在2009年未发生转回)。计提的各项资产减值准备作为暂时性差异处理，当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在三年内转回。(2)从2009年1月1日起，管理用设备的预计使用年限由12年改为8年;同时，将管理用设备的折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法。根据税法规定，管理设备采用年限平均法计提折旧，折旧年限为12年，预计净残值为零。 上述管理设备已使用3年，其账面原价为2400万元，累计折旧为600万元(未计提减值准备)。预计净残值为零。 (3)从2009年起，甲公司试生产某种新产品(B产品)，对生产B产品所需乙材料的成本采用先进先出法计价。 乙材料2009年年初账面余额为零。2009年一、二、三季度各购入乙材料200公斤、300公斤、500公斤，每公斤成本分别为1000元、1200元、1250元。 2009年度为生产B产品共领用乙材料600公斤，发生人工及制造费用21.5万元，B产品于年底全部完工。但因同类产品已先占领市场，且技术性能更优，甲公司生产的B产品全部未能出售。甲公司于2009年底预计B产品的全部销售价格为76万元(不含增值税)，预计销售所发生的税费为6万元。剩余乙材料的可变现净值为40万元。 (4)甲公司2009年度实现利润总额为8000万元。2009年度发生超标业务招待费10万元;国债利息收入为2万元;其他按税法规定不允许抵扣的金额为20万元(非暂时性差异)。除本题所列事项外，无其他纳税调整事项。根据上述资料回答下列(1)至(6)题。(1)甲公司2009年度应计提的管理设备的折旧额为(     )万元。

  A.500

  B.600

  C.620

  D.720

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• 4(3)2008年甲公司对上述业务应确认的营业收入为（    ）万元。

  A.60

  B.76

  C.66

  D.100

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• 5(2)2007年甲公司对上述业务应确认的营业收入为（    ）万元。

  A.30

  B.50

  C.60

  D.0

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• 6(5)2009年度的所得税费用为（    ）万元。

  A.2007

  B.2002.5

  C.1995

  D.976.42

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• 7(6)2009年12月31日递延所得税资产的账面余额为（    ）万元。

  A.1637.5

  B.437.5

  C.300

  D.530

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• 8关于金融资产的计量，下列说法当中正确的有（    ）。

  A.交易性金融资产应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用作为初始确认的金额

  B.可供出售金融资产应当按照取得金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认的金额

  C.可供出售金融资产应当按照取得时公允价值作为初始确认的金额，相关的交易费用在发时计入当期损益

  D.持有至到期投资在持有期间应当按照摊余成本和实际利率计算利息收入，计入到投资收益

  E.交易性金融资产应按照取得时的公允价值作为初始确认的金额，相关交易费用计入到当期损益

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• 9下列关于土地使用权的说法中正确的有（    ）。

  A.企业取得的土地使用权通常应确认为无形资产

  B.土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，相关的土地使用权应当计入所建造的房屋建筑物成本

  C.房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物，土地使用权与地上建筑物分别进行摊销和提取折旧

  D.企业外购的房屋建筑物支付的价款无法在地上建筑物与土地使用权之间分配的，应当按照《企业会计准则第4号—固定资产》规定，确认为固定资产原价

  E.企业改变土地使用权的用途，将其作为用于出租或增值目的时，应将其账面价值转为投资性房地产

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• 10下列关于税金会计处理的表述中，正确的有（    ）。

  A.销售商品的商业企业收到先征后返的增值税时，作为利得，计入当期的营业外收入

  B.兼营房地产业务的工业企业应由当期收入负担的土地增值税，计入营业税金及附加

  C.房地产开发企业销售房地产收到先征后返的营业税时，作为利得，计入营业外收入

  D.企业交纳的土地使用税应计入土地使用权的成本

  E.印花税应直接计入管理费用

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