“资料2”中，属于内部控制测评程序的有：

试卷相关题目

• 1“资料1”中，违反内部控制要求的有：

  A.销售部门负责调查与审批赊销信用

  B.销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号

  C.根少编制与寄发客户对账单进行对账

  D.销售人员直接到客户所在地现场对账和收款

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• 2下列各项中，属于资产负债表审查内容的有：

  A.会计原则的遵循情况

  B.报表编制方法的合规性

  C.所得税会计处理的正确性

  D.报表所列主要指标的可信性

  E.营业外支出的合规性

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• 3下列关于实收资本审查的表述，正确的有：

  A.实收资本业务不适合采用全面详细的审查方法

  B.对外币出资的要查明采用的折算汇率是否适当

  C.对实物资产投资要重点查明是否办理了产权转移手续

  D.对无形资产投资要重点审查有无合法的证明文件

  E.关注有无抽逃注册资本的情况是实收资本合法性审查的重要内容

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• 4下列各项中，违反筹资与投资业务循环内部控制要求的有：

  A.企业财务部门制定举债政策及内部批准程序

  B.企业偿还债务时，直接根据债务协议执行，无需经过正式的授权审批程序

  C.盈余公积的提取和使用由股东大会或董事会作出决定

  D.企业利用筹集的资金进行重大项目投资时，进行可行性研究

  E.增资或减资时，由财务部门提出建议，财务主管批后实施

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• 5审计人员在审查工资总额真实性时，可采用的实质性审查程序有：

  A.查阅企业员工名册，查明在册员工总数

  B.观察考勤与工资结算职责是否分离

  C.审查工资总额各组成项目的真实性

  D.抽查产量工时记录是否经过审批

  E.检查企业职工调动、录用、解聘等资料，查明员工增减变动情况

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• 6“资料3”中，为查明核销丁公司100万元应收账款的事实，审计人员可以采取的审计程序有：

  A.审查核销坏账的批准文件

  B.检查坏账准备计提方法的恰当性

  C.派人到原丁公司进行实地调查

  D.向原丁公司所在地工商行政管理部门进行调查

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• 7“资料3”中，甲公司将应收丁公司的100万元账款作为坏账核销的账务处理造成的影响是：

  A.少计应收账款

  B.多计应付账款

  C.少计营业成本

  D.多计营业收入

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• 8针对“资料4”，审计人员分析可能存在的情况有：

  A.A产品的单位产品原材料消耗量增加

  B.A产品生产过程中的废品数量增加

  C.A产品原材料价格上升

  D.A产品部分产成品没有入账

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• 9“资料1”中，违反内部控制要求的是：

  A.各使用部门编制下一年度固定资产购置计划，经总经理办公会审核同意后报董事会批准

  B.未列入购置计划的固定资产购置由使用部门提出申请，由采购部门负责审批

  C.收到购置的固定资产后，由验收部门进行验收，并出具验收报告

  D.固定资产管理部门设置固定资产卡片，定期与会计账簿相核对

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• 10“资料2”中，审计人员可实施的内部控制测试程序有：

  A.检查新购固定资产是否均出具验收报告

  B.观察验收部门是否独立于采购部门和使用部门

  C.检查验收报告的内容填写是否全面

  D.选择部分新购周定资产实物与验收报告进行核对

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