“资料l”中，符合内部控制要求的有：

试卷相关题目

• 1下列情况中，审计人员通常认为是财务报表高舞弊风险信号的有：

  A.盈利能力很高，但经营现金流量为负数

  B.销售增长比较缓慢

  C.毛利率略低于行业平均水平

  D.应收账款回收天数显著高于行业平均水平

  E.存货周转天数显著增加

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• 2为证明2008年l2月31日公司已付而银行未付的材料采购款的真实性，审计人员可以采取的审计程序有：

  A.检查2009年1月份的银行对账单

  B.检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续

  C.就2008年l2月末银行存款余额向银行寄发询证函

  D.向相关的原材料供应商寄发询证函

  E.检查2008年l2月份的银行对账单

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• 3下列审计程序中，有助于验证短期借款入账完整性的有：

  A.向被审计单位开户银行函证

  B.分析利息费用账户

  C.审查借款程序

  D.审查债券发行的合法性

  E.审查借款合同登记簿

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• 4下列各项中，属于实收资本实质性测试程序的有：

  A.观察负责资本投入交易事项的有关部门和人员的职责分工是否明确

  B.将实收资本明细表与实收资本总账核对

  C.审查实物投资的原始发票和投资协议，确认其所有权

  D.审阅账册、凭证，查明有无以借入资金顶替资本情况

  E.审查实收资本业务账务处理的正确性

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• 5审计人员检查应付职工薪酬的总体合理性，可以运用的分析性复核程序有：

  A.分析比较近期各年度和本年度各个月份职工薪酬变动情况，判断有无异常

  B.审查人力资源统计报表及员工名册

  C.将本年度产品生产成本中直接人工费用与前期比较，查明异常波动原因

  D.检查各类奖金发放范围的合法性

  E.将本年度管理费用中人工费用与前期比较，查明异常波动原因

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• 6“资料2”中，用于核实营业收入截止期最为有效的程序是：

  A.编制营业收入明细表，并与明细账和总账核对

  B.比较分析各月营业收入的变化情况

  C.抽取部分销售发票，追查销售合同和营业收入明细账

  D.检查年度资产负债表日前后各一周的有关营业收入记录，核对有关的销售发票和发运凭证

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• 7针对“资料3”，审计人员的下列做法中，正确的有：

  A.认为是常见现象，不必采取其他检查措施

  B.据此认定该公司一定存在舞弊

  C.针对12月份的销售记录，认真核对原始凭证

  D.与上年同期的实际数相比较，了解变动趋势

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• 8“资料4”中，审计人员认为营业收入的确认时问应为：

  A.2008年12月29日

  B.2008年l2月31日

  C.2009年1月3日

  D.客户收到货物的时间

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• 9“资料5”中，审计人员认为该公司的账务处理：

  A.正确

  B.关于销售退回业务的账务处理不正确，应直接冲减2008年初未分配利润10万元

  C.关于销售退回费用的账务处理不正确，应计人管理费用

  D.关于销售退回费用的账务处理不正确，应计入退回存货的成本

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• 10“资料l”中，不符合内部控制要求的有：

  A.设备使用部门提出采购申请后，由采购部门负责审批

  B.设备采购合同的签订和审核相互独立

  C.采购的设备到货后，由财会部门负责验收

  D.由应付款项记账员负责签发付款支票

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