针对“资料2”中的情况，该公司存在的主要问题有：

试卷相关题目

• 1“资料l”中的各项控制措施中，符合货币资金业务内部控制要求的有：

  A.出纳员甲办理完收付业务后在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记

  B.支票和印章由会计人员乙统一保管

  C.会计人员乙直接办理5万元以下付款业务

  D.会计主管丁定期编制银行存款余额调节表

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• 2审计人员对该公司库存现金进行监盘时，下列做法中正确的有：

  A.事先通知财务人员做好准备

  B.监盘时间应避开现金收支的高峰时间

  C.始终由审计人员亲自清点现金

  D.出纳员甲必须始终在场

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• 3审计组对该公司的货币资金业务进行审计时，其审计目标有：

  A.证实货币资金余额的真实性

  B.证实货币资金余额的完整性

  C.证实货币资金分类的正确性

  D.证实货币资金收付业务的合法性

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• 4关于对固定资产折旧的审查，下列表述中正确的有：

  A.S设备应从20×6年7月开始计提折旧

  B.按年限平均法计算，S设备的年折旧率为l9％

  C.将应计提折旧的固定资产原值乘以本期的综合折旧率，分析折旧计提的总体合理性

  D.对已计提减值准备的固定资产，审查时应结合其减值情况确认折旧额计算的正确性

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• 5对该公司20×6年固定资产折旧进行审查时，审计人员可采取的实质性测试程序有：

  A.将20×6年的折旧费用与20×5年的折旧费用进行比较

  B.检查使用的折旧率是否正确

  C.检查是否建立有完善的固定资产管理制度

  D.复核折旧额的计算是否正确

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• 6为查实“资料3”的情况，审计人员可实施的审计程序有：

  A.计算定期存款占银行存款的比例

  B.审核银行存款日记账记录

  C.向银行发函询证

  D.到银行核实情况

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