“资料3”所述情况违反了存货内部控制的要求，具体是：

试卷相关题目

• 1“资料2”中，审计人员在对库存现金实  施监盘时，正确的安排有：

  A.监盘时间安排在当日营业终了后

  B.监盘时要求会计主管、出纳员在场

  C.提前一天告知出纳员有关监盘要求

  D.审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表

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• 2“资料1”所述情况违反了货币资金内部  控制的要求，具体是：

  A.实物控制

  B.业务授权控制

  C.职责分工控制

  D.凭证与记录控制

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• 3下列各项中，属于财务报表编制程序控制的有：

  A.报表内容控制

  B.结账控制

  C.报送时间控制

  D.对账控制

  E.试算平衡控制

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• 4下列有关函证银行存款余额的提法中，正确的有：

  A.银行存款余额为零的开户银行可以不函证

  B.对已获得银行对账单的开户银行可以不函证

  C.函证银行存款余额的同时，应一并收集贷款信息

  D.一般采用否定式函证

  E.应向账广l已结清，但被审计单位在本期存过款的银行发函

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• 5下列有关法定盈余公积金提取和使用的提法中，审计人员认为正确的有：

  A.必须按国家规定的比例及时足额提取

  B.余额累计达到注册资本50％以上时可以不再提取

  C.以当年利润总额为提取基数

  D.可以按规定条件转增资本

  E.可以用来向投资者分配利润

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• 6“资料4”中，审计人员随机抽取15笔赊销业务时，可以采用的方法有：

  A.系统选样法

  B.属性抽样法

  C.随机数表选样法

  D.发现抽样法

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• 7若采用差异估计法推断，在不考虑精确区间的情况下，该公司应收账款的账面余额是：

  A.2．500万元

  B.2 400万元

  C.4 100万元

  D.3 900万元

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• 8“资料l”中，违反内部控制要求的有：

  A.销售部门负责批准赊销信用

  B.仓储部门负责发送货物并填制发货凭证

  C.出纳员负责记录主营业务收入明细账

  D.主管会计负责批准坏账的核销

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• 9“资料2”中，属于分析性复核方法的有：

  A.比较各月营业收人的变动情况，了毹有无异常变化

  B.计算主要产品的毛利率并与上年进行对比，分析有无明显变化

  C.抽取12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记入账

  D.抽取金额较大的销货发票，与销售合同和主营业务收入明细账相核对

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• 10针对“资料3”，审计人员认为可能存在的问题有：

  A.隐匿营业收入

  B.虚增利润

  C.偷逃税金

  D.虚增营业收人

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