该企业的销售和收款业务循环职责分工中，不符合内部控制要求的有：

试卷相关题目

• 1通过对该公司法定盈余公积提取合规性的审查，审计人员可以认定法定盈余公积金存在的问题有：

  A.提取顺序不符合规定

  B.提取比例不符合规定

  C.使用不符合规定

  D.未经审批

  开始考试点击查看答案
• 2对注销的某客户的150万元账款，审计人员应重点审查的内容有：

  A.赊销政策

  B.有关付款凭证

  C.注销坏账的审批文件

  D.全年销售计划

  开始考试点击查看答案
• 3分析2002年末应收账款余额减少的情况，审计人员认为可能的原因有：

  A.注销坏账

  B.降低坏账准备计提比例

  C.改变收账政策以加速收款

  D.改变销售政策以增加销售

  开始考试点击查看答案
• 4对该公司2002年会计政策变更，审计人员应重点审查的内容有：

  A.新采用的会计政策是否符合公认会计准则

  B.新采用的会计政策是否为该公司全体员工所知晓

  C.变更是否必要和合理

  D.变更是否经过相关部门批准

  开始考试点击查看答案
• 5审计人员认为，该公司在2002年度会计报表的附注中，应予以说明的会计政策和会计估计变更包括：

  A.坏账准备的计提比例由5‰改为3‰

  B.存货计价方法由先进先出法改为移动加权平均法

  C.固定资产折旧方法由直线法改为年数总和法

  D.重大的坏账损失和固定资产报废事项

  开始考试点击查看答案
• 6根据资料2中所给的抽样参数和样本量确定表，审计人员应抽取的销售发票的最小数量是：

  A.80

  B.100

  C.120

  D.160

  开始考试点击查看答案
• 7除资料3中采用的对各月收入进行趋势分析方法外，审计人员对主营业务收入还可采用的分析性复核方法有：

  A.计算2002年存货周转率，并与2001年的进行对比

  B.计算2002年重要产品的毛利率，并与2001年的进行对比

  C.比较2002年各月主营业务收入实际数与计划数并分析

  D.比较2002年与2001年主营业务收入实际数，分析变动趋势

  开始考试点击查看答案
• 8根据对资料4中3笔销售业务的分析，该企业共虚增主营业务收入为：

  A.100 000元

  B.600 000元

  C.720 000元

  D.1 020 000元

  开始考试点击查看答案
• 9为了审查该企业是否存在其他虚增营业收入的情况，审计人员还可以采用的审计程序有：

  A.对存货进行监盘，并结合分析性复核

  B.对营业收入实施截止期测试

  C.发函询证应收账款

  D.审查坏账准备计提的合理性

  开始考试点击查看答案