针对“资料4”中该公司采购业务的处理，审计人员可以认定：

试卷相关题目

• 1针对“资料3”中的情况，审计人员应实施的审计程序有：

  A.直接认定其银行存款余额正确

  B.向有关开户银行函证

  C.要求出纳员对其编制的银行存款余额调节表进行复核 ．

  D.审计人员自行独立编制银行存款余额调节表

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• 2针对“资料2”中的情况，审计人员应实施的审计程序有：

  A.审查销售退回是否冲减了退回当月的主营业务收入和主营业务成本

  B.审查销售退回是否在20×6年度财务报表附注中进行了充分披露

  C.审查销售退回的原因及批准手续

  D.结合应收账款函证程序，审查期末发生的销售业务的真实性

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• 3针对“资料1”中的职责分工，符合内部控制要求的有：

  A.销售部门负责人批准客户的赊销信用

  B.发送货物与开票相互独立

  C.出纳员负责记录应收账款总账和明细账

  D.会计主管负责批准销售退回与折让

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• 4针对“资料4”中的情况，下列说法中正确的有：

  A.信息系统审计的内容主要包括信息系统内部控制审计、信息系统组成部分审计和信息系统生命周期审计

  B.信息系统的可行性是信息系统生命周期审计的内容之一

  C.审计人员可以采用询问、检查、观察等多种方法对信息系统进行调查

  D.信息系统审计是对被审计单位的电子数据进行的审计

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• 5针对“资料3”中的情况，下列说法中正确的是：

  A.可接受的审计风险应确定为0，有利于审计机关防范审计风险

  B.可接受的审计风险不应确定为0

  C.由于该项目属于再次审计，审计人员对被审计单位情况非常熟悉，因此可接受的审计风险可以确定为0

  D.是否将可接受的审计风险确定为0，取决于审计人员对被审计单位重大错报风险水平的评估

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• 6针对“资料5”中的情况，不应计入产品生产成本的支出有：

  A.制造费用80万元

  B.辅助生产费用40万元

  C.购人生产设备的买价及运杂费等20万元

  D.罚款10万元

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• 7针对“资料1”中的情况，下列说法中正确的有：

  A.审计人员可以直接确认应付账款明细表正确无误

  B.审计人员还应审核应付账款明细表的数字计算是否正确

  C.审计人员还应将应付账款明细表与总账相核对，查明二者是否相符

  D.审计人员还应审核应付账款明细表的分类是否正确

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• 8针对“资料2”中的情况，下列说法中正确的有：

  A.通过函证不能查明未入账的应付账款，因此不必对应付账款进行函证

  B.为确定函证对象，审计人员应在函证前预先向公司采购部门取得本期供应商一览表

  C.对金额较大、欠账时间较长的应付账款应进行函证

  D.对应付账款期末余额为零的供应商，不必进行函证

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• 9针对“资料3”中的情况，下列说法中正确的有：

  A.对在规定时间内未回复的债权人，审计人员可以再次发函询证

  B.回函称金额不符的，其造成差异的原因可能是存在未达账款或账务处理不及时

  C.回函称金额无误的，审计人员不必在审计工作底稿中反映

  D.该公司无法提供债权人确切名称和地址的，可能存在舞弊问题

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• 10为进一步查找未列报或未人账的应付账款，审计人员应实施的审计程序有：

  A.审查资产负债表日以后货币资金支出的主要凭证

  B.追踪资产负债表日之前发出的验收单

  C.核对应付账款明细账与总账

  D.审核资产负债表日后数周内应付账款明细账及原始凭证

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