某车队维修处针对每种不同类型的存货交易应用不同的编号。每日总结报告则根据零部件号码和交易编号来列示业务。零部件室监督员负责将每日报告与当天的材料需求申请表格相对照，并在此后将报告提交车队经理审批。某审计师正考虑对交易编号和所用材料进行分析性复核。这种复核工作的一大目标是：

试卷相关题目

• 1如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该：

  A.努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。

  B.确定所涉及领域的最佳实践，并将其用作标准。

  C.对这些标准进行最严格意义上的解释，因为，不这么解释的话，标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。

  D.对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价，因为此种分析评论毫无意义。

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• 2公司雇员可通过在电子数据交换系统中输入其住址，导致供应商将公司采购的办公用品送往其住所，防止这种舞弊发生的效率最高、成效最明显的控制措施是哪一种？

  A.将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查。

  B.出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单。

  C.只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准。

  D.指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。

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• 3银行专门建立并维持其合规部门的首要原因是：

  A.为了更好地管理已经意识到的高风险。

  B.强化对银行投资的控制。

  C.确保一线管理人员和高层管理人员的独立性。

  D.更好的应对股东期望。

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• 4以下关于机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不正确的？

  A.风险管理归根到底是董事会的职责。

  B.风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善。

  C.风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况。

  D.风险管理要求内部审计部门进行参与，以便其得到董事会的认可。

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• 5对内部审计业务中存在的风险的定义是：

  A.某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述含有对财务报表具有重大影响的错误概率。

  B.发生可能影响目标实现的事件的不确定性。

  C.未能遵守公司政策、计划和程序或没有遵守相关法律和规定的情况

  D.未能实现经营活动或计划的规定目标的情况。

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• 6以下哪项内容可提供关于可审计对象之风险的最为可靠的信息？

  A.带有回归分析的情景假设

  B.以往的审计发现和管理失败的案例

  C.损失的后果和经济可预见性

  D.在内部审计部门开展的管理评估和协作

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• 7以下哪种关于公司治理的说法是不正确的？

  A.公司控制机制包括内部和外部机制

  B.对管理层的补偿制度是公司控制架构的组成部分

  C.因实施员工股票期权或奖金而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。

  D.说到底应该由首席审计执行官为公司治理承担责任

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• 8人力资源和工薪管理由不同的部门负责。以下哪种结合可提供最佳职责分工？

  A.人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数，再由人力资源部门员工将工资支票发给员工

  B.人力资源部门员工计算员工总人数，审查工作小时数并将结果提交工薪管理部门处理，然后将工资支票发给员工

  C.人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数并在电脑系统中输入员工银行账号信息，工资支票自动存入员工银行账户

  D.工薪管理部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息，但只对人力资源部门批准的工作小时数进行处理，工资支票自动存入员工银行账户

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• 9首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告？1.新招聘拥有舞弊调查资格证书的内部审计师2.协助财务主管开发并监测一系列有历史关联性但独立于销售的业务程序指标3.宣布一系列内部审计业务，重点是遵守公司的销售报告政策4.请总裁和董事会发布公司政策声明，强调编制准备管理报告的重要性以及故意误报的负面后果

  A.1和2是对的

  B.2和3是对的

  C.3和4是对的

  D.1、2、3和4都对

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• 10某制造工艺在生产过程的诸多阶段（从原材料装卸到制成品储存等）均可能可能产生有害废弃物。如果防污审计的目标是确认有哪些机会可最大程度地减少有害废弃物，那么，审计师应按何种顺序来考虑以下各种机会？1.循环再利用；2.从源头上消除；3.能源节约；4.作为有用产品进行回收；5.进行处理。

  A.排列顺序应该是：5，2，4，1，和3

  B.排列顺序应该是：4，2，1，3，和5

  C.排列顺序应该是：1，3，4，2，和5

  D.排列顺序应该是：3，4，2，5，和1

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