以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？

试卷相关题目

• 1根据《专业实务框架》，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容除外？

  A.编制初步的时间预算。

  B.确定实质性测试的性质和范围。

  C.总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。

  D.获得审计委员会批准。

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• 2哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任？Ⅰ内部审计师Ⅱ审计委员会Ⅲ高层管理人员Ⅳ公司员工

  A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的

  B.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的

  C.只有Ⅲ是对的

  D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对

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• 3尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降三年。以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动？

  A.确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标

  B.在每个部门裁员15%

  C.在非增值部门裁员10%

  D.鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，来缩小员工规模

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• 4某制造业工厂在生产过程中要大量使用螺母、螺栓、垫圈、手套等低值易耗品。这些物品购买后，在存货帐上记入一个总数。平时，有一定数量的低耗品存放在生产车间的箱子里。每次补充时，则从仓库领取放进箱内，并把该次实践的低耗品成本记入车间的制造费用。针对以上情况，哪一控制措施最为适当：

  A.在正常的工作时间把箱子锁起来

  B.低成本的小体积物品，不必使用上述控制

  C.要求管理当局检查消耗性物品的成本报告，并与相应的预算作比较

  D.把箱子放回仓库

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• 5公司的首席安全官接到一个匿名电话，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。因此，营销部列入了下一年的审计客户名单中。根据内部审计章程规定，内部审计活动有责任调查舞弊行为。如果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员，那么他们为调查销售回扣的指控应采取的最好的方法是：

  A.从经销商处寻找未记录的负债；

  B.获取经批准的经销商的名单；

  C.逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况；

  D.对应收账款的重大注销项目进行证实。

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• 6根据《专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎：

  A.收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。

  B.检查该笔业务对审计计划范围的影响。

  C.必须拥有开展业务所需的技能和资源。

  D.考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。

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• 7下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则：

  A.由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大；

  B.由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价；

  C.新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作；

  D.应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈。

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• 8如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？

  A.采购成本增加，缺货成本降低

  B.采购成本增加，质量成本降低

  C.缺货成本增加，储存成本降低

  D.质量成本增加，订货成本降低

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• 9被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当：

  A.接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。

  B.接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。

  C.将潜在的利益冲突通知供应商。

  D.将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。

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• 10在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案好像在一项成本加成（cost--pulls）政府合同中增加了不当成本。审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。审计人员这样做了。在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗？

  A.没有违反。如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。

  B.没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。

  C.违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。

  D.违反。内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。

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