以下哪项内容是有效风险降低策略的组成内容？

试卷相关题目

• 1管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当

  A.不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性；

  B.不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制；

  C.接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损；

  D.接受该业务，因为没有损害客观性。

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• 2两个公司刚刚合并。审计委员会要求两个公司的内部审计人员评估合并后的风险。一个经理建议审计团队共同检查公司文化和上层的论调来识别与合并相关的控制风险。下面哪一项陈述正确？

  A.组织文化的不同应该被系统的加以识别，因为这种差异可能引起合并风险。但是识别这种差异带有政治性和主观性，不是一个合适的审计活动

  B.公司文化不是控制环境的一部分，因此不应该在题目中的审计中考虑

  C.尽管公司环境可以作为控制环境的一部分加以考虑，评价这样一个环境太主观了，因而没有用

  D.上述答案都不正确

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• 3某大城市的首席审计执行官（CAE）正在规划下一年度的业务工作。这个城市有许多不同的资金，有些资金的使用要经政府授权的限制，有些资金的使用要向政府报送合规性报告。这个城市已取得的一个授权项目是对工作的再培训与安置。这个授权具体规定了某些情形，使项目参与者必须满足合格条件才能使用资金。CAE计划的一项业务是证实工作再培训项目遵守适用的授权规定情况。其中一项规定是要为这个项目编制预算并遵循随后的程序，以确保能够遵照预算执行项目，并且对这个项目仅支付正当的费用。内部审计师为关注这项规定的遵守情况所开展的业务中，不应开展以下哪项程序：

  A.确定预算已经审核，且由城市内的监督部门批准；

  B.抽取费用支出样本，确定费用支出：（1）是否恰当归类；（2）是否适合于该项目；（3）设计是否满足项目的目标；

  C.确定预算已经审核，且由授权机构的监督部门批准；

  D.比较实际结果与预算结果，确定偏差原因。确定这类偏差是否已经恰当的官员批准。

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• 4以下哪项内容是对控制程序的最佳描述？

  A.控制程序创建了一种通用方法，内外部审计师实在评价控制目标时均可应用该方法；

  B.控制程序是一种内部审计师用以支持内部审计部门所开展的保证业务的方式方法；

  C.控制程序包括旨在确保与控制目标有关的风险得到管理的集体政策、程序和活动；

  D.控制程序创建了必要的环境，支持控制目标的实现。

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• 5某公司的大多数的客户订货都通过电话进行，接线员将数据立即输入订货系统，但近来不断发生将错误产品运送给客户的事件。如果执行得适当，以下控制程序中可能防止该问题的是：I、由计算机自动给每个客户订单进行连续编号。II、对每个产品的编号进行数字自查，并要求按产品编号输入数据。III、要求按产品编号输入数据，使用计算机程序确认产品和价格，要求接线员向客户口头确认产品种类。

  A.只有II

  B.I和III

  C.II和III

  D.I和II。

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• 6首席审计执行官（CAE）评估和报告控制程序的职责包括：

  A.与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通；

  B.监督内部控制流程的建立；

  C.保持组织的治理过程；

  D.仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。

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• 7以下哪种情形是一种控制缺陷？

  A.商店经理可以要求撤走某些商品，这样会影响个别产品经理的潜在业绩评估。

  B.产品经理就采购价格进行谈判以及设定销售价格。

  C.依据由生产线所形成的毛利总额评估产品经理的业绩可能导致无效行为。

  D.单个商店未设验收职能部门。

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• 8某机构要求其审计执行主管（CAE）对违反机构行为守则的情况进行监测和报告。那么，该审计执行主管应该：

  A.在负责监督行为守则的委员会发挥领导作用。

  B.审查并裁定所有投诉。

  C.以顾问身份参与旨在裁定违法行为的委员会的相关工作。

  D.制定具体程序，确定公司将向所有员工明确传达行为守则内容。

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• 9建立内部审计活动的主要原因是：

  A.减轻过重的管理责任，建立有效的控制

  B.安全防护委托给组织的资源

  C.确保财务和经营信息的可靠性和完整性

  D.评价并改进控制过程的有效性

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• 10在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致：Ⅰ、客户跟踪订单进程。Ⅱ、供应商自动补充存货。Ⅲ、雇员的雇佣或重新配置。Ⅳ、产量计划的自动调节。

  A.只有Ⅰ和Ⅱ。

  B.只有Ⅱ和Ⅲ。

  C.只有Ⅲ和Ⅳ。

  D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

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