利用下列资料回答问题：某医疗设备生产商经营所需原材料的一半左右来源于三个供货商，这三个供货商的发票直接通过与客户开发软件的电子数据切换EDI送达公司。在系统开发和完善检查中，内部审计师评定和测试了EDI系统，结果没有发现任何重大问题，其他制造用原料通过常规购货订单程序由采购部门的采购员负责。EDI供货商的原材料送至收货码头后由专门人员确认货物采购是否经授权，是否在运输途中有损坏且采用条码技术将收货记入EDI系统。从EDI供货商处购买的原材料送到收货码头后。只在收货报告上做手工记录。这些报告备份文件送存购货部门以及记载应付账款的会计部门。年终前内部审计部门计划完成对购货和应付账款循环的彻底审计。但由于其他一些问题影响审计的及时开展，要完成这一计划具有很大的时间压力。下列控制中哪一项使审计人员确信在线购买请求没有经过适当的授权？

试卷相关题目

• 1依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力：

  A.理解管理原则；

  B.熟练运用内部审计准则；

  C.良好的人际沟通；

  D.用量化方法承担培训课程的能力。

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• 2用下列资料回答问题：某中国公司同意采用一增值网络为公司的电子数据切换及电子基金转换业务提供代码服务和信息交流。在转移数据到增值网络VAN之前，公司施行了在线交易流程。内部审计师有责任对该流程进行评估。另外，公司和增值网络VAN声称允许内部审计师每年一次对增值网络VAN控制进行检查与执行，合同还说明在公司会计年度的第二或第三季度内可以突击进入增值网络VAN系统。这一时期已经选定以防干扰增值网络VAN业务流程高峰期。这一条款并未经过内部审计师检查。经董事会批准的年度审计计划要求本年度开展全面审计。在EDI／EFT系统设计时审计人员最不可能提出下列哪项建议？

  A.数据安全措施必须编入程序，防止未经授权的个人擅自篡改数据；

  B.同意一项电子文件的个人鉴定应当单独作为一数据字段储存；

  C.灾难的恢复计划必须建立；

  D.必须禁止间接接触电子数据。

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• 3在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。对此，最佳审计行动是：

  A.向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任；

  B.将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；

  C.在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；

  D.将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施。

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• 4某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库控制系统，保存车辆资产信息及维修记录。下列哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性：

  A.抽取数据库样本记录，与文本资料进行核对

  B.实施程序追踪，明确系统指令的执行方式与程序

  C.实施穿行测试，比较预期结论与处理结果

  D.实施过程测试程序

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• 5根据以下信息回答问题：在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务：该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。结果如下表（括号内为分数）：审计业务 风险降低程度    成本节约    改变情况1          高（3）        中等（2）  低（1）2          高（3）        低（1）    高（3）3          低（1）        高（3）    中等（2）4          中等（2）      中等（2）  高（3）如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？

  A.审计业务2和4。

  B.审计业务1和2。

  C.审计业务3和4。

  D.审计业务1和3。

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• 6某公司新近签订一份关于修建大型生产车间的成本加成计价合同。在审计人员对合同进行复核的过程中，下列哪项审计程序最为重要？

  A.复核合同是否包含系统复核权限以及契约方成本审计条款

  B.复核合同及所有招标程序，以确定公司选择最低投标

  C.通过直接询问，确定契约方商业信用

  D.特定完工日合同复核

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• 7首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计执行官和这位审计师都是注册内部审计师。尽管该审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计执行官处理此事的最佳方法是：

  A.口头训斥内部审计师；

  B.立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报；

  C.由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施；

  D.告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施。

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• 8在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？

  A.审查适用的赠款协议

  B.与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标

  C.询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员

  D.审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员

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• 9某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未退过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？

  A.分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。

  B.对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。

  C.将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

  D.对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。

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• 10某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序？Ⅰ.检查生产部门的灭火能力；Ⅱ.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述；Ⅲ.检查未正确入账的存货交易的错误清单；Ⅳ.检查送达中心部门的产品数据记录情况。

  A.仅是Ⅳ；

  B.仅是Ⅱ和Ⅳ

  C.仅是Ⅰ和Ⅱ

  D.仅是Ⅰ和Ⅲ

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