对外部审计师独立性的评估：1.只应该在任命外部审计师时开展2.应该在任命外部审计时开展并在此后定期开展3.不应该包括内部审计部门的任何参与4.包括内部审计部门的参与

试卷相关题目

• 1某首席审计执行官（CAE）认为，高层管理人员所接受的剩余风险水平是其所在公司所不能接受的。根据《标准》，该首席审计执行官应该首先与谁讨论该事项？

  A.公司高层管理人员。

  B.公司审计委员会。

  C.公司的外部审计师。

  D.公司董事会。

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• 2以下哪种情况有助于提高内部审计部门和外部审计部门之间的总体审计效率？

  A.缩小内部审计的范围，以避免发生潜在的利益冲突；

  B.对同一部门的多次审计被安排在不同时间进行；

  C.在开展外部审计之前，由内部审计部门对各职能部门进行审计；

  D.根据内部审计部门的业务情况缩小外部审计的范围。

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• 3在对公司进行综合审计时，以下哪项内容是内部审计师的首要考虑？

  A.关于资金来源和使用情况的报告的准确性。

  B.公司使命的实现程度。

  C.对公司政策和程序的遵守情况进行的核实。

  D.与预算编制过程相关的程序的恰当性。

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• 4关于风险分析，以下哪种说法是正确的？

  A.可以将某方面需要应用管理判断的程度作为协助审计师进行比较风险分析的风险系数

  B.最高风险评估应该总是针对潜在损失最大的领域进行

  C.最高风险评估应该总是针对最有可能发生风险的领域进行

  D.风险分析必须以量化的形式进行，以便在整个公司内部进行有意义的比较

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• 5某大型能源公司的首席商品交易员从朋友处了解到，该能源公司的竞争对手可能通不过即将到来的监管审计并将因此被迫暂时缩减生产。如果该消息属实，交易员在短期内就有机会开展能为其公司带来经济收益的交易，而且这笔交易也将大幅度增加该交易员的业绩奖金。但是，如果该消息有误，开展这笔交易将大大提高能源公司陷于多头境地而不能自拨的风险。从道德角度看，该交易员采取哪项行动最为恰当？

  A.开展这笔交易，因为这么做将使公司和交易员都能从中受益；

  B.让能源公司的另一位交易员做这笔交易，以避免利益冲突；

  C.在向风险监督委员会披露该信息的同时开展该笔交易，以充分利用这次机会；

  D.冒着失去交易机会的风险将做决定的责任推给管理层。

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• 6在检查公司的信息安全时，内部审计师应该始终向管理层建议与以下哪项内容相匹配的最强有力的安全系统？

  A.公司对发生安全费用的意愿。

  B.公司的商业惯例和风险因子。

  C.公司的现有技术能力和员工的胜任能力。

  D.公司对安全薄弱环节的理解程度。

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• 7将现金收讫部门与相关记录部门分开的最有力理由是：

  A.将现金付款与现金收入分开。

  B.为已收现金提供问责机制。

  C.最大程度地减少对现金收入的挪用情况。

  D.提高现金收讫部门的实物安全程度。

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• 8一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。一些软件可以更新数据库。在评估控制进入和使用数据库的措施时，审计师最关注：

  A.在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发；

  B.存在实时更新控制措施；

  C.使用关系数据库模型，使得多个用户可以同时获得服务。

  D.在进入数据库之前，最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序；

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• 9以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款：

  A.固定现金收入点；

  B.尽早建立收入责任；

  C.将收入与其它内部责任（如应收账款或销售额的收集）相联系；

  D.由第三方实施银行对账。

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• 10首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素：

  A.这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化；

  B.内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家；

  C.其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门；

  D.其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。

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