银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？

试卷相关题目

• 1内部审计师在开展工作中应保持客观性。假定首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性：

  A.该奖金是由董事会或其所属的薪酬管理委员会管理的；

  B.内部审计工作范围是评价内部控制而不是评价账户余额；

  C.该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的；

  D.以上三项都对。

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• 2某生产经理订购了大量原材料并要求送货至另一家他拥有的公司。该经理伪造了收货文件并批准了付款的发票。那么最可能发现这一舞弊的审计程序是：

  A.对现金支出进行抽样并核对采购订单、验收报告、发票以及支票副本。

  B.对现金支出进行抽样并向供应商函证采购数量、价格和送货日期。

  C.观察收货场所并盘点收到的原材料，将结果与验收人员填制的验收报告相比较。

  D.实施分析性测试，比较产量、材料采购量和材料存货水平并调查其差异。

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• 3以下哪项内容最有可能成为有效合规计划的组成因素？

  A.公司在对员工进行背景检查是尽量多获取相关信息。

  B.把监督计划的责任赋予内部审计部门；

  C.公司应用旨在发现不恰当活动的监督系统；

  D.通过录像形式一次性向员工宣传该计划；

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• 4运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是：

  A.从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。

  B.向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对。

  C.通过测试程序模拟正常业务处理过程。

  D.使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理。

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• 5以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务？

  A.流程设计服务；

  B.培训业务；

  C.协调业务；

  D.合规性业务。

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• 6某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记者想证实此事而采访他。这位内部审计师最适当的反应是：

  A.和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。

  B.将这一要求交由审计委员会或董事会处理。

  C.提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。

  D.以调查不全面而推托。

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• 7以下哪项内容不属于定量风险评估模型的优点？

  A.在评估中包括了大量风险因子。

  B.为审计执行主管提供书面记录；审计执行主管必须捍卫长期审计计划。

  C.为针对风险和工作重点应用权数提供了系统化方法。

  D.审计执行主管无需做出有关判断。

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• 8以下哪项是区分计算机处理和手工处理的特征：

  A.计算机处理通常可以减少由于手工操作造成的计算错误

  B.计算机处理的错误和异常在它们发生之后可以立即被发现

  C.在手工处理的条件下，发生系统错误的可能要比计算机处理条件下大；

  D.大多数计算机系统被设计出来，使得许多对审计有用的记录不存在。

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• 9内部首席审计执行官设置了一套电算化的展开式分析表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该展开式分析表包括下列因素：①部门经理完成利润指标的压力；②经营活动的复杂程度；③部门员工的胜任程度；④部门内会计账户受主观影响的余额，例如退休后津贴等费用账户即受管理当局决策影响。内部首席审计执行官召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由内部首席审计执行官，或者由负责具体部门审计的审计经理按高、中、低来估定。首席审计执行官对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险估计程序的陈述中，正确的是：

  A.将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适当的，因为风险级别不可量化；

  B.风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，所以不可能进行预期值的计算；

  C.权数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；

  D.通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的。

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• 10某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存入其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是：

  A.对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异

  B.抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额

  C.运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。

  D.运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。

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