公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址，导致供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址，以下哪种控制措施对防止这种舞弊效率最高且成效最为突出？

试卷相关题目

• 1关于通过内部的“用户对数据”访问控制程序所保护的计算机联机系统的数据安全性，下列陈述中那一条最准确？

  A.对数据的访问是通过限制特定的终端只能调用特定的应用程序来控制的

  B.对数据的访问是通过限制特定的应用程序只能访问特定的文件来控制的

  C.数据的安全决定于对用户身份的识别和认证的控制

  D.使用用户对数据访问控制软件，将消除所有的重大控制薄弱环节

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• 2管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当

  A.不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性；

  B.接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损；

  C.不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制；

  D.接受该业务，因为没有损害客观性。

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• 3控制被描述为包含6个要素的封闭系统。以下哪项是6项控制要素之一：

  A.制定业绩标准

  B.适当地可得到的数据文件

  C.独立的内部审计活动的建立

  D.内部审计活动章程的批准

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• 4某制造公司在生产过程中应用有害原料。对于有害原料有关的生产过程的审计应该包括：Ⅰ、建议建立环境管理系统；作为公司政策与程序的组成内容；Ⅱ、验证公司确实存在关于有害原料从生产到销售的全过程的追踪记录Ⅲ、如果环境审计发现公司有违法行为，则应用咨询专家来避免公司自证其罪；Ⅳ、评价环境负债计提账目所备抵的成本。

  A.只有Ⅱ是对的；

  B.只有Ⅲ和Ⅳ是对的；

  C.有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ是对的；

  D.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的；

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• 5内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是：

  A.检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。

  B.输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。

  C.运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。

  D.运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况

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• 6与微机的迅速扩展并综合应用相关的固有泄露风险是：

  A.支撑软件版本的迅速变化。

  B.硬盘系统日益增加的容量。

  C.硬件采购批准的集中化。

  D.涉及多个用户的终端用户处理。

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• 7某公司的专业销售人员可能在滥用手机，导致公司电话费增幅惊人。以下哪项控制措施最不可能制止这种滥用现象？

  A.要求销售管理人员在支付手机费之前先对每月电话账单进行审批，解释实际手机费与预算的差额，并对本月增加的手机费金额进行解释；

  B.定期为管理层编制报告，说明每名专业销售人员所打电话的种类、通话时间和通话次数，并附上相关的合计和比较数字；

  C.要求专业销售人员自己先支付每月的手机费，然后通过费用报告程序申请报销与业务有关的手机费；

  D.要求支付手机费必须经过公司电信部门经理授权。

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• 8以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动：

  A.审批业务工作方案；

  B.支持对内部审计活动提出的建议的落实情况进行恰当的监督。

  C.在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计业务报告；

  D.确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作

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• 9首席审计执行官被任命参加这一评价外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人狩猎场打猎一周。该首席审计执行官应当:

  A.只要不占用工作时间就可以接受；

  B.拒绝，鉴于双方的利益冲突；

  C.接受，理由是他们双方的有关条文均允许；

  D.询问主计长，这样做是否违背公司的道德规范。

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• 10内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形，但缺乏可靠证据。审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎原则：

  A.将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议；

  B.辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容；

  C.不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批准；

  D.未经业务客户同意就扩大审计工作方案，以确定误报发生的最可能情形。

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