在审计中，内部审计师发现一位受重用的雇员一直在申请与本公司基本业务无关的新发明的专利权。公司对与基本业务无关的发明申请专利没有专门的政策规定。尽管所有雇员的新发明都属于公司的财产，但部门经理还是原谅了该雇员。该审计师做出的不报告该雇员的行为的决定：

试卷相关题目

• 1以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性？

  A.内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与服务商签订的处理工资和雇员津贴的合同。

  B.前任采购助理调入内部审计部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查。

  C.一个与主要客户相连接的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行审核。

  D.编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量

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• 2一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？

  A.与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。

  B.与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。

  C.因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。

  D.为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。

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• 3以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:

  A.趋势分析透露:（1）销售额增长50%，（2）销售成本增长25%；

  B.比率分析透露销售成本占销售额的一半；

  C.同等规模的行业分析显示:（1）公司的销售成本占销售额的40%，（2）行业平均销售成本占销售额的50%

  D.同等规模的行业分析显示:（1）公司的销售成本占销售额的50%（2）行业平均销售成本占销售额的40%。

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• 4最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是

  A.要求将未送达的支票退回出纳。

  B.对工资单上的员工定期进行基数核对 。

  C.要求员工主管批准员工的工作时间卡。

  D.定期现场观察工资支票的分发情况。

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• 5为将新的成本会计系统并入现有的财务会计系统，一家医院正在对是否购买软件进行评估。以下哪项描述了内部审计活动参与采买过程的最有效方式？

  A.内部审计活动应评价软件设计是否满足内部发展和文件编制标准的需要

  B.内部审计活动应评价软件性能说明是否符合医院的需要

  C.内部审计活动应确定在系统投入使用前使用者是否参与对样板进行验证和检查

  D.因为系统由外部开发，所以内部审计活动不用参与

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• 6在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员）提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该：

  A.将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；

  B.与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；

  C.不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；

  D.向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。

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• 7审计师试图评价销售循环中控制程序失控的潜在价值影响。涉及两个控制。控制A失败的可能性是10%，控制B失败的可能性是5%。控制程序是独立的，即一个控制程序的失败不会影响另一个程序。在评价对组织的潜在暴露（风险）时，审计人员确定控制A失败的成本是$10000，控制B失败的成本是$25000，两者在同时失败的附加成本是$200000。如果这些控制都不是很有效，组织的预计成本是：

  A.$1，100。

  B.$32，250。

  C.$4，250。

  D.$3，250。

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• 8在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该：

  A.仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；

  B.受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；

  C.仅受政府审计标准的指导；

  D.遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。

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• 9某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？

  A.公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；

  B.审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；

  C.审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；

  D.经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。

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• 10关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的、

  A.公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。

  B.人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。

  C.质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。

  D.质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。

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